البنكية تتضمن عملية إعداد التسوية البنكية لحساب جاري للشركة ما يلي: عملية إعداد الشركة للتسوية البنكية وتحديد ومراجعة أي فرق بين كل مبلغ في كشف الحساب المصرفي (أو المعلومات المصرفية عبر الإنترنت) وكل مبلغ في الحساب النقدي للشركة. تحديد الرصيد الحقيقي / الصحيح / المعدل لنقد الشركة. يتم ذلك عن طريق سرد الرصيد غير المعدل من كشف الحساب البنكي ، والرصيد غير المعدل من الحساب النقدي للشركة ، ثم سرد التعديلات (الفروق) التي تم تحديدها. تسجيل التعديلات ذات الصلة على حساب الشركة النقدي. نقترح الخطوات الخمس التالية لإعداد تسوية بنكية:

تابعني

الخطوة 1. قارن كل مبلغ في كشف الحساب البنكي (أو في معلومات البنك عبر الإنترنت) بكل مبلغ في حساب النقد في دفتر الأستاذ العام للشركة ولاحظ أي اختلافات .

  • قارن مبلغ كل شيك دفعه البنك (مسح الحساب المصرفي) مع مبلغ كل شيك في الحساب النقدي للشركة. يجب إظهار أي اختلافات ، مثل الشيكات والأخطاء المعلقة ، في تسوية البنك.
  • قارن كل إيداع تتم معالجته من قبل البنك بالإيصالات المسجلة في الحساب النقدي للشركة. يجب إظهار أي اختلافات ، مثل الإيداع أثناء النقل و / أو الأخطاء ، في التسوية المصرفية.
  • قارن العناصر الأخرى في كشف الحساب البنكي مع العناصر الأخرى في الحساب النقدي للشركة. يجب إظهار أي اختلافات ، مثل الرسوم المصرفية ، والشيكات المرتجعة بسبب عدم كفاية الأموال ، وعمليات التحصيل التي قام بها البنك ، وما إلى ذلك ، في التسوية المصرفية.

الخطوة 2. أكمل الرصيد لكل جانب بنك من تنسيق التسوية البنكية .

يتطلب الرصيد لكل جانب بنك من تسوية البنك ما يلي:

  • أدخل الرصيد غير المعدل من كشف الحساب المصرفي (أو المعلومات المصرفية عبر الإنترنت).
  • أضف أي ودائع في العبور . هذه إيصالات في الحساب النقدي للشركة لم تتم معالجتها من قبل البنك اعتبارًا من تاريخ التسوية المصرفية.
  • اطرح أي شيكات معلقة . هذه هي الشيكات التي أصدرتها الشركة وسجلتها في حسابها النقدي ، ولكن لم يتم دفعها من قبل البنك (لم يتم تصفية الحساب المصرفي) اعتبارًا من تاريخ التسوية المصرفية.
  • إضافة / طرح عناصر أخرى بمبالغ تم تسجيلها بشكل غير صحيح من قبل البنك.
  • اجمع بين المبالغ المذكورة أعلاه واعرض المبلغ الإجمالي في المحصلة النهائية ، الرصيد المعدل لكل بنك .

هذه نصيحة

ضع العنصر في مكان ليس فيه .

الخطوة 3. أكمل جانب الرصيد لكل دفاتر من تنسيق التسوية البنكية .

يتطلب الرصيد لكل كتب في جانب التسوية المصرفية ما يلي:

  • أدخل الرصيد غير المعدل الظاهر في الحساب النقدي لدفتر الأستاذ العام للشركة.
  • أضف أي زيادات (الفوائد المكتسبة ، مذكرات الائتمان البنكية) التي تظهر في كشف الحساب البنكي ولكن لم يتم تسجيلها بعد في حساب النقد للشركة.
  • اطرح أي انخفاضات (مثل رسوم الخدمات البنكية والعناصر المرتجعة ومذكرات الخصم البنكي) التي تظهر في كشف الحساب البنكي ولكن لم يتم تسجيلها بعد في الحساب النقدي للشركة.
  • إضافة / طرح عناصر أخرى بمبالغ تم تسجيلها بشكل غير صحيح من قبل الشركة.
  • اجمع المبالغ على الجانب الأيمن وأظهر الإجمالي في المحصلة النهائية ، الرصيد المعدل لكل كتب .

هذه نصيحة

ضع العنصر في مكان ليس فيه .

الخطوة 4. تأكد من أن تسوية البنك تظهر الرصيد المعدل لكل بنك = الرصيد المعدل لكل كتب . يجب أن يكون الحد الأدنى لكلا جانبي تسوية البنك هو نفس المبلغ. بمعنى آخر ، يجب أن يساوي الرصيد المعدل لكل بنك الرصيد المعدل لكل BOOKS . ملاحظة: الحصول على الرصيد المعدل لكل بنك = الرصيد المعدل لكل كتاب لا يضمن أن أموال الشركة قد تم احتسابها بالكامل. على سبيل المثال ، إذا سرق موظف بعض الإيصالات النقدية للشركة قبل تسجيل الأموال في حسابات الشركة (ومن الواضح أنه لم يتم إيداعه في الحساب المصرفي للشركة) ، فلن يتم اكتشاف المبلغ المفقود من خلال التسوية المصرفية.

الخطوة 5. سجل في دفتر الأستاذ العام للشركة التعديلات على الرصيد لكل دفاتر .

نظرًا لعدم تسجيل التعديلات على الرصيد لكل الدفاتر اعتبارًا من تاريخ التسوية المصرفية ، يجب على الشركة تسجيلها في حسابات دفتر الأستاذ العام الخاصة بها. على سبيل المثال ، إذا كان أحد التعديلات على الرصيد لكل كتب هو رسم خدمة بقيمة 25 درهم (كان ذلك في كشف الحساب المصرفي في 31 مايو 2021 ولكن لم يتم تسجيله بعد في دفتر الأستاذ العام للشركة) ، فيجب على الشركة ترحيل الإدخال التالي: ملاحظة: بعد تسجيل / ترحيل التعديلات إلى حسابات دفتر الأستاذ العام ، من المهم التأكد من أن رصيد الحساب النقدي لدفتر الأستاذ العام للشركة يساوي بالفعل الرصيد المعدل لكل دفاتر معروضة في الحد الأدنى لتسوية البنك. بعد ذلك ، سنقوم بإعداد تسوية بنكية لشركة افتراضية باستخدام المعاملات التي تتم مواجهتها بشكل شائع.

عينة من تسوية بنك الشركة مع المبالغ

في هذا القسم ، سنقوم بإعداد تسوية بنكية في 30 يونيو لشركة Lee Corp باستخدام الخطوات الخمس التي تمت مناقشتها أعلاه. الخطوة 1. قارن كل مبلغ في كشف الحساب البنكي (أو معلومات البنك عبر الإنترنت) بكل مبلغ في حساب النقدية لدفتر الأستاذ العام للشركة ولاحظ أي اختلافات . بعد مقارنة كل عنصر في كشف الحساب البنكي (الشيكات المدفوعة ، الإيداعات المعالجة ، العناصر الأخرى) مع كل عنصر في الحساب النقدي لدفتر الأستاذ العام لشركة Lee Corp (الشيكات المكتوبة ، الأموال المستلمة ، العناصر الأخرى) ، قمنا بإدراج الاختلافات والمعلومات الأخرى ذات الصلة في الجدول يتبع ذلك. ( سيظهر الحرف الموجود في عمود “العنصر” في التسوية المصرفية بجوار المبلغ.)

ضع في اعتبارك نصيحة: ضع العنصر في مكان ليس كذلك . هذا يعنى:

  • إذا ظهر عنصر في كشف الحساب البنكي (ولكن ليس في دفتر الأستاذ العام للشركة) ، فضع العنصر في التسوية البنكية ضمن ” تعديلات على الدفاتر “
  • إذا كان العنصر موجودًا بالفعل في الحساب النقدي لدفتر الأستاذ العام للشركة (ولكنه ليس موجودًا في كشف الحساب البنكي) ، فضع العنصر في التسوية البنكية ضمن التسويات للبنك

الخطوة 2. أكمل الرصيد لكل جانب بنك من تنسيق التسوية البنكية .

الخطوة 3. أكمل جانب الرصيد لكل دفاتر من تنسيق التسوية البنكية .

الخطوة 4. تأكد من الرصيد المعدل لكل بنك = الرصيد المعدل لكل كتب .

نظرًا لأن الرصيد المعدل لكل بنك البالغ 1719 درهم يساوي الرصيد المعدل لكل دفاتر يبلغ 1719 درهم ، فقد تمت تسوية كشف الحساب المصرفي في 30 يونيو.

الخطوة 5. سجل في دفتر الأستاذ العام للشركة التعديلات على الرصيد لكل دفاتر.

  • تذكر أن التعديلات على الرصيد لكل دفاتر تتطلب إدخالات محاسبية للعناصر التي سيتم ترحيلها إلى حسابات دفتر الأستاذ العام للشركة.
  • لكل من التعديلات الموضحة في جانب الرصيد لكل كتب من التسوية المصرفية ، يلزم إدخال دفتر يومية. سيؤثر كل إدخال في دفتر اليومية على حسابين على الأقل ، أحدهما حساب نقدي لدفتر الأستاذ العام للشركة.
  • [ملاحظة: لا تقوم الشركة بإجراء إدخالات محاسبية للتعديلات على سجلات البنك.]
  • فيما يلي الإدخالات الضرورية لإجراء تعديلات على الرصيد لكل كتب. نشير إلى كل إدخال على أنه E أو F أو B أو D أو G أو C أو K ، كما هو موضح على الجانب الأيمن من تسوية البنك.

التعديل E

أظهر بيان البنك أنه في 30 يونيو ، أضاف البنك 8 درهم من الفوائد التي اكتسبتها شركة Lee Corp. بافتراض أن هذا لم يتم تسجيله بعد في دفتر الأستاذ العام لشركة Lee Corp ، فإن إدخال دفتر اليومية التالي مطلوب:

التعديل F

في 29 حزيران (يونيو) ، أظهر كشف الحساب المصرفي مذكرة ائتمان بنكية بقيمة 1000 درهم والتي تسببت في زيادة رصيد الحساب الجاري. نفترض أن Lee Corp لم تسجل بعد تحصيل الملاحظة في حسابات دفتر الأستاذ العام الخاصة بها. لذلك ، يجب على Lee Corp زيادة رصيد حسابها النقدي وخفض الرصيد في حساب الأصول الخاص بها. يتم تحقيق ذلك من خلال إدخال دفتر اليومية التالي:

التعديل ب

يظهر كشف الحساب المصرفي رسوم خدمة بقيمة 35 درهم في 30 يونيو. نظرًا لأن هذا أدى إلى خفض الرصيد في الحساب الجاري لشركة Lee Corp ، يجب على Lee Corp إضافة رصيد إلى حسابها النقدي وخصم مصروفات مثل مصاريف رسوم البنك. دخول Lee Corp هو:

التعديل D

في 26 يونيو ، أظهر بيان البنك أن البنك عالج مذكرة خصم بقيمة 80 درهم لطباعة شيكات شركة Lee Corp. بينما يقوم البنك بخصم ودائع العملاء من حساب الخصوم الخاص به لتقليل رصيده الائتماني ، يجب على Lee Corp أن يقيد حساب الأصول الخاص به لتقليل رصيده المدين. بافتراض أن Lee Corp لم تسجل حتى الآن تكلفة طباعة 80 درهم ، فسوف تسجل Lee Corp إدخال دفتر اليومية هذا:

التعديل G

عملية إعداد الشركة للتسوية البنكية .في 29 يونيو ، أظهر كشف الحساب المصرفي مذكرة خصم بقيمة 40 درهم لرسوم البنك لتحصيل ملاحظة مستحقة القبض لشركة Lee Corp. نظرًا لأن هذا يقلل من رصيد الحساب الجاري لشركة Lee Corp ، فستحتاج Lee Corp إلى تقليل الرصيد في أصل دفتر الأستاذ العام الخاص بها حساب كاش. بافتراض أن هذا لم يتم تسجيله بعد ، يلزم الإدخال التالي:

التعديل C

في 28 يونيو ، أظهر كشف الحساب المصرفي أن رصيد الحساب الجاري لشركة Lee Corp انخفض بمقدار 110 درهم مقابل شيك أودعته Lee Corp في حسابها الجاري. (لم يتم دفع الشيك المودع من قبل البنك الذي تم سحبه عليه وتم إرجاعه.) ونتيجة لذلك ، يجب على Lee Corp تقليل حساب دفتر الأستاذ العام النقدي الخاص بها بمقدار 110 درهم . بافتراض أن Lee Corp لم يتم تسجيلها بعد ، فسوف تسجل الإدخال التالي:

التعديل K

في 27 يونيو ، قامت Lee Corp بزيادة حسابها النقدي وحساب مبيعاتها بمقدار 145 درهم . أثناء تسوية كشف الحساب المصرفي لشهر أغسطس ، علمت شركة Lee Corp أن المبلغ الصحيح هو 154 درهم . لذلك ، يجب على Lee Corp زيادة رصيد حسابها النقدي بمقدار 9 درهم وزيادة مبيعاتها بمقدار 9 درهم . (بدلاً من إزالة 145 درهم ثم إضافة 154 درهم ، تضيف Lee Corp الفرق 9 درهم إلى الحسابات). ملاحظة: بعد ترحيل الإدخالات أعلاه إلى حسابات دفتر الأستاذ العام ، من المهم التأكد من أن الرصيد في الحساب النقدي يساوي الرصيد المعدل لكل دفاتر يظهر في التسوية البنكية. من الضروري أيضًا الاتصال بالبنك فورًا بشأن أي أخطاء بنكية تم اكتشافها من أجل تصحيح الحساب المصرفي.

خذ اختبارنا التدريبي

نوصي أن تأخذ الآن مجانًا اختبار الممارسة لهذا الموضوع حتى تتمكن من.

  • انظر ما تعرفه
  • انظر ما لا تعرفه
  • تعميق فهمك
  • تحسين الاحتفاظ الخاص بك

ملاحظة: يمكنك الحصول على وصول فوري إلى مواد PRO الخاصة بنا (البرامج التعليمية المرئية ، والبطاقات التعليمية ، والاختبارات السريعة ، والاختبارات السريعة مع التدريب ، وأوراق الغش ، والتدريب بالفيديو ، ومسك الدفاتر والأدلة الإدارية ، ونماذج الأعمال ، وملفات PDF القابلة للطباعة ، وتتبع التقدم) عندماانضم إلى AccountingCoach PRO.

يرجى الملاحظة

عملية إعداد الشركة للتسوية البنكية .يجب أن تعتبر موادنا مقدمة لموضوعات مختارة في المحاسبة ومسك الدفاتر ، وأن تدرك أنه لم يتم تقديم بعض التعقيدات (بما في ذلك الاختلافات بين تقارير البيانات المالية وتقارير ضريبة الدخل). لذلك ، استشر دائمًا متخصصي المحاسبة والضرائب للمساعدة في ظروفك الخاصة.

شاركها.