مقدمة في التسوية المصرفية .هل كنت تعلم؟ مقدمة في التسوية المصرفية يمكنك الحصول على شهادة الإنجاز البنكية الخاصة بنا عندما تقوم بذلك انضم إلى PRO Plus. لمساعدتك في إتقان هذا الموضوع والحصول على شهادتك ، ستحصل أيضًا على وصول مدى الحياة إلى مواد التسوية المصرفية المتميزة الخاصة بنا. يتضمن ذلك البرنامج التعليمي المرئي ، والبطاقات التعليمية ، وورقة الغش ، والاختبارات السريعة ، والاختبار السريع مع التدريب ، والمزيد.

تابعني

في المحاسبة ، تتضمن أموال الشركة الأموال الموجودة في حساب (حسابات) الجار الخاصة بها. لحماية هذا الأصل المهم والمغري ، يجب على الشركة وضع ضوابط داخلية على أموالها. تتضمن هذه الضوابط فصل المهام المحاسبية لموظفيها ، وإيداع جميع الإيصالات في الحساب الجاري للشركة ، ودفع جميع الفواتير من خلال الحساب الجاري ، ووجود شخص مستقل يقوم بشكل روتيني بإعداد تسوية بنكية (تسجيل مصرفي ، تسوية كشف الحساب البنكي) ، وأكثر من ذلك.

الغرض من التسوية المصرفية هو التأكد من أن الحساب النقدي لدفتر الأستاذ العام للشركة كامل ودقيق. مع الرصيد النقدي الحقيقي المبلغ عنه في الحساب النقدي ، يمكن للشركة منع السحب الزائد لحسابها الجاري أو الإبلاغ عن المبلغ النقدي غير الصحيح في ميزانيتها العمومية. توفر التسوية المصرفية أيضًا طريقة لاكتشاف الأخطاء المحتملة في سجلات البنك.

تتطلب عملية تسوية البنك بعض المهام الشاقة. علي سبيل المثال،

  • يجب مقارنة كل مبلغ شيك في كشف الحساب البنكي بمبالغ الشيكات في الحساب النقدي لدفتر الأستاذ العام للشركة. ستصبح أي اختلافات ، مثل الشيكات والأخطاء المعلقة للشركة ، جزءًا من التعديلات المدرجة في التسوية المصرفية.
  • يجب مقارنة كل إيداع في كشف الحساب المصرفي بالإيصالات المسجلة في حساب الشركة النقدي. ستصبح أي اختلافات ، مثل الإيداع أثناء النقل و / أو الأخطاء ، جزءًا من التعديلات المدرجة في التسوية المصرفية.
  • يجب مقارنة العناصر الأخرى في كشف الحساب البنكي بالعناصر الأخرى في الحساب النقدي للشركة. ستكون أي اختلافات ، مثل الرسوم المصرفية ، والشيكات المرتجعة بسبب عدم كفاية الأموال ، وعمليات التحصيل التي أجراها البنك ، وما إلى ذلك ، جزءًا من التعديلات المدرجة في التسوية المصرفية.

ستتم إضافة أو طرح التعديلات المستندة إلى الفروق المذكورة أعلاه من أحد المبالغ التالية:

  • الرصيد غير المعدل من كشف الحساب المصرفي (أو المعلومات المصرفية عبر الإنترنت)
  • الرصيد غير المعدل من الحساب النقدي لدفتر الأستاذ العام للشركة
  • يتم عرض نسخة مختصرة من التنسيق الخاص بنا للتسوية المصرفية هنا:

لاحظ العناصر التالية في تنسيق التسوية البنكية المكثفة:

  • يسمى الجانب الأيسر الرصيد لكل بنك
  • يسمى الجانب الأيمن الرصيد لكل كتب
  • من المحتمل أن تكون التعديلات على BANK (تظهر على الجانب الأيسر) هي العناصر الموجودة في حساب دفتر الأستاذ العام للشركة ، ولكن لم يتم تسجيلها بعد في سجلات البنك . ومن الأمثلة على ذلك الشيكات المعلقة والإيداع الجاري . تلميح: ضع العنصر في مكان ليس كذلك.
  • من المحتمل أن تكون التعديلات على الدفاتر (المعروضة على الجانب الأيمن) هي العناصر التي سجلها البنك ولكن لم يتم تسجيل العناصر حتى الآن في حساب دفتر الأستاذ العام للشركة . تشمل الأمثلة الرسوم المصرفية ومذكرة الائتمان البنكية . تلميح: ضع العنصر في مكان ليس كذلك.
  • إذا كانت المبالغ الموجودة في الحد الأدنى للتسوية البنكية متطابقة (الرصيد المعدل لكل بنك = الرصيد المعدل لكل كتب) ، يتم تسوية كشف الحساب البنكي.
  • من أجل أن يظهر الرصيد المعدل (وهو الرصيد النقدي الحقيقي) في الحساب النقدي لدفتر الأستاذ العام للشركة ويتم الإبلاغ عنه في الميزانية العمومية للشركة ، يجب تسجيل العناصر المدرجة ضمن ” تعديلات على الكتب ” في حسابات دفتر الأستاذ العام للشركة.

في الماضي ، كان من الشائع أن تقوم الشركة بإعداد التسوية المصرفية بعد استلام كشف الحساب المصرفي الشهري وقبل إصدار الميزانية العمومية للشركة. ومع ذلك ، من خلال الخدمات المصرفية عبر الإنترنت اليوم ، يمكن للشركة إعداد تسوية بنكية على مدار الشهر (وكذلك في نهاية الشهر). يتيح ذلك للشركة التحقق من رصيد حسابها الجاري بشكل متكرر وإجراء أي تصحيحات ضرورية في وقت أقرب بكثير.

المحاسبة عن النقد في الشركة

من المفيد للشركة أن يكون لديها حساب نقدي لدفتر الأستاذ العام منفصل لكل من حساباتها الجارية. على سبيل المثال ، سيكون لدى الشركة حساب نقدي واحد لحسابها الجاري الرئيسي ، وحساب نقدي ثان لحساب فحص كشوف المرتبات ، وما إلى ذلك. من أجل التبسيط ، تفترض الأمثلة والمناقشات لدينا أن الشركة لديها حساب جاري واحد فقط مع حساب دفتر أستاذ عام واحد بعنوان Cash.

  • كما تعلم ، يتم زيادة الأرصدة في حسابات الأصول بإدخال مدين. لذلك ، عندما تتلقى الشركة المال (العملة ، الشيكات) ، فإن الشركة تخصم النقد من حساب أصول دفتر الأستاذ العام الخاص بها وتقيد حسابًا آخر باستخدام تاريخ استلام الأموال (وليس تاريخ إيداع الأموال في مصرفها). على سبيل المثال ،
  • إذا تلقت شركة ما 900 درهم يوم السبت ، 29 يونيو ، فإن الخصم من الحساب النقدي (والائتمان لحساب آخر) سيعرض تاريخ 29 يونيو ، حتى إذا تم إيداع الأموال في الحساب المصرفي يوم الثلاثاء ، يوليو 2.
  • عندما تكتب شركة شيكًا ، يتم إضافة حساب نقدي لدفتر الأستاذ العام للشركة (ويتم خصم حساب آخر) باستخدام تاريخ الشيك. لذلك ، سيتم تسجيل شيك بتاريخ 29 يونيو في حسابات الشركة باستخدام تاريخ 29 يونيو ،
  • حتى لو تم مسح الشيك (تم دفعه من خلال) الحساب المصرفي للشركة بعد أسبوع واحد.

المعاملات المذكورة أعلاه هي حوادث شائعة توضح نقطتين مهمتين:

  • من المرجح أن يكون الرصيد غير المعدل في حساب النقد لدفتر الأستاذ العام للشركة أعلاه في 30 يونيو مختلفًا عن رصيد كشف الحساب المصرفي في 30 يونيو.
  • في كثير من الأحيان ، لا يكون الرصيد غير المعدل في 30 يونيو في الحساب النقدي للشركة ولا الرصيد غير المعدل في 30 يونيو في كشف الحساب البنكي هو المبلغ الحقيقي لنقد الشركة. في هذه الحالة ، سيحتاج كلا الأرصدة غير المعدلة إلى تعديلات للوصول إلى الرصيد النقدي الصحيح والمصحح والمعدل.
  • بعد ذلك ، ننظر في كيفية استخدام البنك للخصم والائتمان عند الإشارة إلى معاملات حساب التحقق للشركة.

المحاسبة في البنك

لتقدير استخدام البنك لشروط الخصم ومذكرة الخصم والائتمان والمذكرة الدائنة ، دعنا نلقي نظرة سريعة على بعض أصول وخصوم البنك:

  • تشمل أصول البنك النقد والأوراق المالية الاستثمارية والقروض المستحقة القبض
  • أكبر التزامات البنك هي ودائع العملاء
  • تتكون ودائع العملاء من الحسابات الجارية للعملاء وحسابات التوفير وشهادات الإيداع
  • نظرًا لأن حسابات العملاء هي التزامات البنك ، فسيكون لديهم أرصدة دائنة

عندما يقوم عميل البنك بإيداع 900 درهم في حسابه البنكي الجاري ، يتم زيادة الأصول النقدية للبنك بإدخال مدين ، ويتم زيادة ودائع العملاء الخاصة بالبنك بإدخال ائتمان. زادت مسؤولية البنك لأن البنك عليه التزام / التزام بإعادة رصيد الحساب الجاري للعميل عند الطلب عندما يزيد البنك من رصيد الحساب الجاري للعميل / المودع ، قد يقول المصرفي إن الحساب الجاري للمودع قد تم إيداعه . (يؤدي إدخال الائتمان بالفعل إلى زيادة كل من رصيد الحساب الجاري للمودع ومسؤولية البنك.)

عندما يقوم البنك بخصم الحساب الجاري للمودع ، يتم تقليل رصيد الحساب الجاري للمودع ومسؤولية البنك تجاه العميل / المودع. فيما يلي مثالان لتعزيز استخدام البنك للخصم والائتمان فيما يتعلق بالحسابات الجارية لعملائه.

مثال بنكي 1

 افترض أن شركة جديدة تفتح حساب جاري في بنك المجتمع بإيداع 10،000 درهم .مقدمة في التسوية المصرفية . يسجل بنك المجتمع الإيداع في دفتر الأستاذ العام للبنك على النحو التالي:

  • خصم 10000 درهم من حساب الأصول الخاص بالبنك نقدًا
  • ائتمان 10000 درهم لودائع العملاء لحساب البنك

لاحظ أن بنك المجتمع يقيد ودائع العملاء لحساب المسؤولية (والذي يتضمن رصيد الحساب الجاري للمودع الفردي). نتيجة لذلك ، ستبلغ الميزانية العمومية لبنك المجتمع عن 10000 درهم إضافية في الأصول و 10 آلاف درهم إضافية في الخصوم.

مثال بنكي 2

 افترض أن الشركة تدفع إيجار شهر أغسطس البالغ 1000 درهم عن طريق كتابة شيك في 1 أغسطس. بعد ثلاثة أيام ، يقوم المالك بصرف الشيك في بنك المجتمع. بينما سجلت الشركة شيكًا بقيمة 1000 درهم في حسابات دفتر الأستاذ العام الخاصة بها بتاريخ 1 أغسطس ،مقدمة في التسوية المصرفية . فإن معاملة بنك المجتمع تحدث في 4 أغسطس . لذلك ، باستخدام تاريخ 4 أغسطس ، سيقوم البنك بتسجيل هذا الإدخال في دفتر الأستاذ العام للبنك:

  • خصم 1،000 درهم من ودائع العملاء لحساب البنك
  • ائتمان 1000 درهم في حساب الأصول الخاص بالبنك

ينتج عن هذه الصفقة انخفاض في أصول البنك بمقدار 1000 درهم وتناقص التزاماته بمقدار 1000 درهم .

مقارنة المحاسبة: البنك مقابل الشركة

  • أظهر مثال البنك 1 أن البنك يقيد الحساب الجاري للمودع لزيادة رصيد الحساب الجاري للمودع (لأن هذا جزء من ودائع العملاء الخاصة بالبنك).
  • ومع ذلك ، يقوم المودع / العميل / الشركة بخصم حسابه النقدي لزيادة رصيد حسابه الجاري .
  • أظهر مثال البنك 2 أن البنك يخصم من الحساب الجاري للمودع لتقليل رصيد الحساب الجاري (لأن هذا جزء من ودائع العملاء الخاصة بالبنك).
  • ومع ذلك ، يقوم المودع / العميل / الشركة بإيداع الحساب النقدي الخاص به لتقليل رصيد حسابه الجاري .
شاركها.