كيف يؤثر صافي الدخل على حقوق المساهمين ؟أن صافي الدخل الإيجابي المبلغ عنه في بيان دخل الشركة يزيد أيضًا من مبلغ الأرباح المحتجزة للشركة . الأرباح المحتجزة هي عنصر منفصل يتم الإبلاغ عنه في قسم حقوق المساهمين في الميزانية العمومية. ومن ثم ، فإن بيان الدخل والميزانية العمومية مرتبطان. (تؤدي الخسارة الصافية أو صافي الدخل السلبي في بيان الدخل إلى تقليل مبلغ الأرباح المحتجزة للشركة.)

تابعني

  • في حالة الملكية الفردية ، فإن صافي الدخل المبلغ عنه في بيان الدخل سيزيد من حساب رأس المال للمالك
  • ، وهو جزء من حقوق ملكية المالك. ستؤدي الخسارة الصافية إلى تقليل حساب رأس المال للمالك.

بيان الدخل الشامل

يحتوي بيان الدخل الشامل على بعض المبالغ غير المدرجة في قائمة الدخل. يشار إلى هذه البنود على أنها الدخل الشامل الآخر . المكون الآخر للدخل الشامل هو صافي الدخل المسجل في بيان الدخل للشركة. لذلك ، فإن المكونين الرئيسيين لبيان الدخل الشامل هما:

  • صافي الدخل (أو صافي الخسارة) من بيان الدخل
  • الدخل الشامل الآخر

سيتم إدراج البنود المحددة التي تشتمل على الدخل الشامل الآخر في بيان الدخل الشامل. تشمل العناصر التي تظهر عادةً على أنها دخل شامل آخر ما يلي:

  • تعديلات العملة الأجنبية
  • المكاسب / الخسائر غير المحققة على المعاشات التقاعدية وخطط المزايا الأخرى لما بعد التقاعد
  • أرباح / خسائر غير محققة من مشتقات التحوط

كيف يؤثر الدخل الشامل الآخر على حقوق المساهمين

يؤدي المبلغ الإيجابي للدخل الشامل الآخر للمؤسسة إلى زيادة الدخل الشامل الآخر المتراكم للمؤسسة . ( تتسبب الخسائر الشاملة الأخرى في انخفاض الدخل الشامل الآخر المتراكم للمؤسسة ).

الدخل الشامل الآخر المتراكم هو عنصر منفصل يظهر في قسم حقوق المساهمين في الميزانية العمومية للشركة.

هذه نصيحة

  • يزيد صافي دخل الشركة من أرباحها المحتجزة
  • يزيد الدخل الشامل الآخر للمؤسسة من الدخل الشامل الآخر المتراكم
  • صافي الدخل + الدخل الشامل الآخر = الدخل الشامل
  • يتم عرض الأرباح المحتجزة والدخل الشامل الآخر المتراكم بشكل منفصل ضمن حقوق المساهمين

معلومات إضافية بخصوص بيان الدخل

لا يظهر تعويض المالك في بيان دخل ملكية فردية

لا يشير بيان الدخل الخاص بالملكية الفردية إلى مصروفات للمالك الذي يعمل في الشركة. والسبب هو أن مالك المؤسسة الفردية لا يتقاضى راتباً. نتيجة لذلك ، لا يمكن مقارنة الدخل الصافي للملكية الفردية بشكل مباشر بالدخل الصافي لشركة عادية حيث يتقاضى المالك راتباً.

على سبيل المثال ، افترض أن بيان الدخل لنشاط تجاري منظم كملكية فردية أبلغ عن دخل صافٍ قدره 100000 درهم . يعكس مبلغ 100000 درهم مجموعة (1) تعويض المالك عن العمل في الشركة ، و (2) أرباح الشركة.

إذا تم تنظيم نفس العمل كمؤسسة عادية وتلقى المالك / حامل الأسهم راتباً قدره 80 ألف درهم ، فإن بيان الدخل سيبلغ عن صافي دخل قدره 20 ألف درهم . والسبب هو أن الراتب البالغ 80 ألف درهم سيتم إدراجه في بيان دخل الشركة كمصروفات راتب.

مبدأ التكلفة التاريخية

تستند مبالغ بيان الدخل بشكل عام إلى المبالغ التاريخية في وقت المعاملة الأصلية. (تعتبر التغييرات في القيمة العادلة للأوراق المالية القابلة للتداول استثناءً).

لتوضيح ذلك ، افترض أن مكتب ومخزن شركة XXL قد تم تشييدهما قبل 20 عامًا بتكلفة 750،000 درهم ، ويقدر أن له عمر إنتاجي يبلغ 25 عامًا بدون قيمة الإنقاذ. من المرجح أن يبلغ بيان الدخل كل عام عن مصروفات الإهلاك البالغة 30،000 درهم.

إذا قامت شركة XXL أو أحد المنافسين ببناء مبنى مشابه اليوم ، فقد تكون التكلفة 1500000 درهم وسيبلغ بيان الدخل عن مصروفات الاستهلاك البالغة 60.000 درهم .

ما هي تكلفة استخدام المرافق هذا العام؟ هل من المنطقي مطابقة التكاليف منذ 20 عامًا مع إيرادات العام الحالي؟ هذا ما يحدث بسبب مبدأ التكلفة التاريخية.

متوسط ​​التكاليف وتكاليف الفرصة البديلة

لا تظهر بعض التكاليف الهامة في بيان الدخل. مثالان هما (1) تكلفة صنع وبيع وحدة أو أكثر من وحدات المنتج الإضافية ، و (2) تكلفة ضياع الفرصة. للتوضيح ، افترض أنه في أسبوع نموذجي تنتج شركة Artisan Bread Company (ABC) 3000 رغيف خبز سيتم بيعها مقابل 7 دراهم للرغيف. تكلفة المكونات 1 درهم لكل رغيف والتكاليف الأخرى (الخبازين ، الإيجار ، الاستهلاك ، إلخ) هي 6000 درهم كل أسبوع بغض النظر عن عدد الأرغفة المنتجة. وبالتالي،

  • إذا تم إنتاج 2000 رغيف ، فإن متوسط ​​التكلفة هو 4 دراهم لكل رغيف (2000 درهم للمكونات + 6000 درهم للتكاليف الثابتة = 8000 درهم / 2000 رغيف)
  • إذا تم إنتاج 4000 رغيف ، فإن متوسط ​​التكلفة هو 2.50 درهم لكل رغيف (4000 درهم للمكونات + 6000 درهم للتكاليف الثابتة = 10000 درهم/ 4000 رغيف)
  • تبلغ تكلفة صنع رغيف إضافي 1 درهم لأن تكلفة المكونات هي التكلفة الوحيدة التي ستتغير

افترض الآن أن ABC قررت بيع خبزها في مناسبة خاصة ولكنها غير متأكدة من عدد الأرغفة المطلوب إنتاجها. لتجنب أرغفة الخبز التي لن تبيع وتخسر ​​متوسط ​​التكلفة ، قررت ABC خبز 100 رغيف. انتهى الأمر ببيع 100 رغيف في غضون ساعة ، ويتضح أنه كان من الممكن بيع 200 رغيف إضافي. ما هي تكلفة عدم إنتاج 200 رغيف إضافي؟ بمعنى آخر ، ما هي تكلفة الفرصة أو الفرصة الضائعة؟

لن يتم إدراج تكلفة فقدان فرصة بيع 200 رغيف إضافي في بيان الدخل الخاص بشركة ABC. ومع ذلك ، يمكننا حساب تكلفة الفرصة البديلة لعدم إنتاج 200 رغيف إضافي:

  • الإيرادات الإضافية المفقودة = 1400 درهم (200 رغيف × 7 =سعر البيع)
  • النفقات الإضافية التي تم تجنبها = 200 درهم (200 رغيف × 1 درهم من المكونات)
  • تكلفة الفرصة = 1200 درهم (1400 دراهم – 200 درهم )

سيقول أحدهم “بعد فوات الأوان 20/20! كيف عرفت ABC؟”

حسنًا ، كان من الممكن أن تفهم ABC أن متوسط ​​التكاليف من 2.50 درهم إلى 4 دراهم لكل رغيف غير مناسب . في مثالنا ، المبلغ الوحيد ذي الصلة هو 1 درهم لكل رغيف من تكلفة المكونات.

إذا فهمت ABC أنه من خلال إنفاق درهم إضافي ، يمكن أن تكسب 7 دراهم ، فربما تكون قد أنتجت المزيد من الأرغفة. بعبارة أخرى ، فإن المخاطرة بمبلغ 200 درهم من المكونات للحصول على مبلغ إضافي قدره 1400 درهم ربما حفز شركة ABC على إنتاج المزيد من الأرغفة. بالنظر إلى الأمر بطريقة أخرى ، ستستعيد ABC التكلفة الإضافية البالغة 200 درهم للمكونات عن طريق بيع 30 فقط من 200 رغيف إضافي. بعد بيع 30 رغيفًا ، ستقوم ABC بزيادة صافي دخلها بمقدار 7 دراهم لكل رغيف إضافي يتم بيعه.

كشوفات الدخل التي تبقى داخل الشركة

كيف يؤثر صافي الدخل على حقوق المساهمين. شكل بيان الدخل الذي ناقشناه ومتطلبات إصدار مجموعة من خمسة بيانات مالية تتعلق بالبيانات المالية التي يتم توزيعها على الأشخاص خارج الشركة ، مثل المستثمرين والمقرضين والمحللين الماليين ، إلخ. البيانات المالية التي تبقى داخل يمكن أن تكون الشركة بتنسيق مختلف عن تلك التي تتطلبها مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة.

أكثر تفصيلاً و / أو أقل اكتمالاً

كيف يؤثر صافي الدخل على حقوق المساهمين .من الشائع أن تحتوي بيانات الدخل الداخلية على جداول نفقات لدعم مبلغ نفقات شركة SG&A. ستقتصر بعض الجداول الزمنية على نفقات قسم معين مثل تكنولوجيا المعلومات ، والمحاسبة ، والتسويق الدولي ، والموارد البشرية ، وما إلى ذلك. وهذا يسمح لمدير كل قسم بمراقبة نفقاته عن كثب دون تشتيت انتباهه بنفقات قسم آخر.

يمكن أيضًا إعداد بيانات الدخل للقطاعات الرئيسية للشركة ، مثل قسم المنتجات الاستهلاكية وقسم المنتجات الصناعية. التنسيقات الأخرى ممكنة أيضًا.

تنسيق هامش المساهمة

  • يمكن إعداد بيان الدخل الداخلي للتأكيد على هامش المساهمة لمنتجات الشركة وخطوط الإنتاج. يفحص هامش المساهمة مقدار صافي المبيعات المتبقية بعد خصم التكاليف والمصروفات التي ستختلف إجمالاً مع تغير الحجم. هذا هو المفهوم في شكل معادلة:
  • هامش المساهمة = المبيعات – جميع التكاليف المتغيرة والمصروفات المتغيرة
  • يظهر هنا مثال موجز باستخدام المبالغ الافتراضية في بيان الدخل المرتبة في شكل هامش المساهمة:
  • بعد عرض هامش المساهمة ، يتم طرح 6000 درهم من التكاليف الثابتة والمصروفات الثابتة التي يمكن عزوها
    مباشرة إلى كل خط إنتاج .
  • يخبر المجموع الفرعي القارئ بمقدار الربح المتاح لتغطية 20000 درهم من النفقات الثابتة الشائعة . المصاريف المشتركة تعني أنه يجب تخصيصها بشكل تعسفي لخطوط الإنتاج. في كثير من الأحيان ، لن ينخفض ​​المبلغ الإجمالي للمصروفات العامة عند استبعاد خط الإنتاج.
  • يسمح تنسيق هامش المساهمة للمديرين التنفيذيين للشركة برؤية الربحية النسبية لمنتجاتها أو القطاعات الأخرى. 
    قد تكون معرفة كيف ستتغير الأرباح عندما تزيد الأحجام أو تنقص ذات قيمة.

شاركها.