ينقل مصاريف الاستهلاك تكلفة الأصل من الميزانية العمومية إلى مصروفات الإهلاك في بيان الدخل بطريقة منتظمة خلال العمر الإنتاجي للأصل. الحسابات المتضمنة في تسجيل الاستهلاك هي مصاريف الإهلاك والاستهلاك المتراكم. كما ترى ، النقد غير متضمن. بمعنى آخر ، يقلل الاستهلاك من صافي الدخل في بيان الدخل ، لكنه لا يقلل من السيولة النقدية للشركة التي يتم الإبلاغ عنها في الميزانية العمومية. منذ أن بدأنا بيان التدفقات النقدية برقم صافي الدخل المأخوذ من بيان الدخل ، نحتاج إلى تعديل مبلغ صافي الدخل عن طريق إعادة مبلغ مصروفات الإهلاك. تعتبر مصاريف النضوب ونفقات الإطفاء حسابات مشابهة لمصروفات الإهلاك. أنها تنطوي على تخصيص تكلفة الأصول طويلة الأجل لمصروفات على مدى العمر الإنتاجي للأصل ، ولكن لا يتم تضمين النقد.

تابعني

معاملات يونيو والبيانات المالية

كانت المعاملة الوحيدة التي سجلتها Good Deal خلال شهر يونيو هي استهلاك معداتها المكتبية. تذكر أنه في 31 مايو ، اشترت Good Deal المعدات المكتبية (كمبيوتر وطابعة جديدان) مقابل 1100 درهم وتم وضعها في الخدمة في اليوم التالي. لنفترض أن مصروفات الاستهلاك البالغة 20 درهم شهريًا يتم تسجيلها بواسطة Good Deal. نتيجة لذلك ، ستكون البيانات المالية لشركة Good Deal في 30 يونيو كما يلي:

ميزانية عمومية تقارن 30 يونيو بمبالغ 31 مايو والفروق أو التغييرات الناتجة موضحة هنا:

يوضح بيان التدفق النقدي لشهر يونيو سبب الحاجة إلى إضافة مصروفات الاستهلاك مرة أخرى إلى صافي الدخل. لم ينفق Good Deal أي أموال نقدية في يونيو ، ومع ذلك ، أدى الدخول في حساب مصروفات الإهلاك إلى خسارة صافية في بيان الدخل. في صندوق الضمان الاجتماعي ، قمنا بتحويل المحصلة النهائية لبيان الدخل لشهر يونيو (خسارة 20 درهم) إلى صافي المبلغ النقدي المقدم أو المستخدم بواسطة الأنشطة التشغيلية ، والذي كان 0 درهم. يتم ذلك من خلال تعديل إيجابي يضيف 20درهم من مصروفات الإهلاك. تظهر الميزانية العمومية المقارنة التالية التغييرات بين 31 ديسمبر 2020 و 30 يونيو 2021:

إن SCF للفترة من 1 يناير حتى 30 يونيو هي:

لنراجع بيان التدفق النقدي للأشهر الستة المنتهية في 30 يونيو:

  • بدأ قسم الأنشطة التشغيلية بدخل صافٍ قدره 280 درهم لفترة الستة أشهر. تتم إضافة مصروفات الاستهلاك مرة أخرى إلى صافي الدخل لأنها كانت معاملة غير نقدية (تم تخفيض صافي الدخل ، ولكن لم يكن هناك تدفق نقدي للاستهلاك). الزيادة في حساب المخزون لم تكن جيدة للنقدية ، كما هو موضح بالسالب 200 درهم. وبالمثل ، فإن الزيادة في التوريدات لم تكن جيدة بالنسبة للنقد وتم الإبلاغ عنها على أنها سلبية بقيمة 150 درهم . عند الجمع بين المبالغ ، يكون صافي التغيير في النقد الموضح من خلال الأنشطة التشغيلية سالبًا قدره 50 درهم
  • يشير قسم أنشطة الاستثمار إلى التدفقات النقدية الخارجة البالغة 1100 درهم لشراء معدات مكتبية.
  • لم تكن هناك تغييرات في القروض قصيرة الأجل واجبة السداد أو الالتزامات طويلة الأجل. ومع ذلك ، كان هناك استثمار للمالك بقيمة 2000 درهم في شركة Good Deal Co. لذلك ، سجل قسم الأنشطة التمويلية 2000 درهم إيجابيًا.
  • من خلال الجمع بين المبالغ من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية ، أبلغت اللجنة الدائمة المعنية بالتمويل عن زيادة نقدية قدرها 850 درهم . هذا يتفق مع التغيير في المبالغ النقدية الواردة في الميزانية العمومية بتاريخ 31 ديسمبر 2020 و 30 يونيو 2021.
شاركها.