التحقق من مصطلحات الحساب نقدم في هذا القسم تعريفات موجزة للمصطلحات شائعة الاستخدام عند مناقشة الحسابات الجارية والتسويات المصرفية. قمنا بتجميع المصطلحات في الفئات التالية:

  • شروط عامة لفحص الحسابات
  • شروط التسويات على الرصيد لكل بنك
  • شروط التعديلات على الرصيد لكل كتاب

تابعني

الشروط العامة للتحقق من الحسابات

تُعرف الحسابات الجارية باسم حسابات الودائع تحت الطلب حيث يتعين على البنك دفع / إعادة أرصدة حسابات المودعين (باستثناء الأموال غير المحصلة) عند الطلب. تقوم الشركات بالإبلاغ عن أرصدة الحسابات الجارية كجزء من أموالها النقدية. يجب على الشركات حماية حساباتها الجارية من خلال الضوابط الداخلية ، والتي تشمل التسويات المصرفية في الوقت المناسب التي يعدها شخص مستقل.

الشيكات هي أوامر مكتوبة من الشركة إلى مصرفها لدفع مبلغ من الحساب الجاري للشركة. ومن ثم ، تشير الشيكات إلى “الدفع لأمر ______”. يُعرف الشخص أو الشركة المبيّنة على الشيك باسم المستفيد. يُطلب من المستفيد التصديق (التوقيع على ظهر) الشيك كدليل على استلام الأموال. (بدلاً من المصادقة ، يمكن للبنك الإشارة إلى أنه تم إيداع / إيداع المبلغ في الحساب المصرفي للمدفوع لأمره.)

الشيكات الملغاة هي الشيكات التي أصدرتها الشركة وتم دفعها من قبل بنك الشركة. الشيكات الملغاة يشار إليها أيضًا بالشيكات التي “مسحت” الحساب المصرفي الذي سحبت عليه.

الشيكات التي تم إلغاؤها 

هي الشيكات التي تمت كتابتها عن طريق الخطأ. ستحتوي هذه الشيكات على كلمة “باطل” مكتوبة بوضوح في الجهة الأمامية من الشيك.

  • أمر إيقاف الدفع هو توجيه من الشركة إلى مصرفها بعدم دفع شيك محدد كانت الشركة قد كتبته بالفعل ولكن البنك لم يدفعه بعد. بشكل عام ، يفرض البنك رسومًا مقابل الجهد الخاص الذي يتطلبه طلب العميل.
  • تتكون الودائع غالبًا من العملة والشيكات (المستلمة من العملاء) التي تأخذها الشركة إلى بنكها مع تعليمات لإضافة المبلغ إلى الحساب الجاري للشركة. يسجل البنك الإيداع بالتاريخ الذي يعالج فيه البنك الإيداع. (ومع ذلك ، يُظهر الحساب النقدي لدفتر الأستاذ العام للشركة التاريخ الذي تلقت فيه الشركة الأموال من عملائها أو غيرهم.)
  • الموقّعون المعتمدون هم عدد محدود من الأشخاص المعينين لتوقيع الشيكات المسحوبة على الحساب الجاري للشركة. تظهر أسماؤهم وتوقيعاتهم على بطاقة التوقيع المصرفي مع موافقة كبار مسؤولي الشركة.

يحدث السحب على المكشوف من البنك

 عندما يتم تقديم الشيكات التي تحررها الشركة إلى مصرفها للدفع ويكون رصيد الحساب الجاري للشركة غير كافٍ لدفع الشيكات. إذا تم دفع الشيكات ، فسيصبح رصيد الحساب الجاري مبلغًا سلبيًا. بدون ترتيب مسبق مع البنك (مثل قرض تلقائي) ، من المرجح أن يعيد البنك أو “يرتد” الشيك مرة أخرى إلى المصدق. (يتم وصف المصطلحات ذات الصلة بفحص NSF وعناصر الإرجاع ضمن شروط التعديلات على الرصيد لكل كتاب .)

تحدث الأموال غير المحصلة 

عندما تقوم شركة بإيداع شيك في حسابها المصرفي ، ولكن يتم سحب الشيك على حساب في بنك مختلف. نظرًا لأن بنك الشركة غير متأكد من أن الشيك سيتم تكريمه من قبل البنك الذي تم السحب عليه ، فلن يسمح بنك الشركة للشركة / المودع باستخدام المبلغ حتى يتم دفع الشيك المودع من قبل البنك الآخر. (يشير بعض الأشخاص إلى مبلغ الشيكات المستحقة على أنه تعويم الشركة).

شروط التعديلات على الرصيد لكل بنك

الشيكات المعلقة عبارة عن شيكات قامت الشركة بكتابتها وتسجيلها في حسابها النقدي ، لكن الشيكات لم يتم دفعها بعد من قبل بنك الشركة (أو لم يتم “تصفية” البنك). من الشائع أن تظل بعض الشيكات المكتوبة في الأشهر السابقة معلقة في نهاية الشهر الحالي. نظرًا لأن الشيكات المستحقة لم يتم إدراجها بعد في سجلات البنك / كشف الحساب المصرفي ، فإن التسوية المصرفية للشركة ستظهر الشيكات المعلقة كطرح من الرصيد لكل بنك.

الودائع قيد النقل هي النقد والشيكات التي استلمتها الشركة وسجلتها في حسابات دفتر الأستاذ العام الخاصة بها ، ولكن لم تتم معالجة النقد والشيكات من قبل البنك اعتبارًا من تاريخ التسوية المصرفية. الودائع العابرة يشار إليها أحيانًا بالودائع المستحقة . نظرًا لأن الودائع العابرة لم يتم تسجيلها بعد في سجلات البنك ، فإن التسوية المصرفية للشركة ستظهر الودائع العابرة كإضافة إلى الرصيد لكل بنك.

أخطاء البنك

 هي أخطاء يرتكبها البنك تم اكتشافها عندما أعدت الشركة تسوية البنك. في حين أن هذه العناصر نادرة ، إلا أنها تحدث. على سبيل المثال ، إذا أصدرت شركة شيكًا بمبلغ 867 دولارًا ، لكن البنك دفع الشيك بمبلغ غير صحيح قدره 876 دولارًا ، فهناك خطأ بنكي بقيمة 9 دولارات. سيظهر هذا الخطأ المصرفي في التسوية البنكية للشركة كإضافة 9 دولارات إلى الرصيد غير المعدل لكل بنك (نظرًا لأن البنك قد خفض الحساب المصرفي بمقدار 9 دولارات كثيرًا).

يجب على الشركة الاتصال بالبنك على الفور حتى يتمكن البنك من إجراء التصحيح على رصيد الحساب الجاري للشركة. (لم يتم إدخال أي إدخال من قبل الشركة نظرًا لأن حساب النقد لدفتر الأستاذ العام للشركة يحتوي بالفعل على المبلغ الصحيح البالغ 867 دولارًا).

شروط التعديلات على الرصيد لكل كتب

تشير المذكرات الائتمانية البنكية إلى أن البنك قام بزيادة الرصيد في الحساب الجاري للشركة. على سبيل المثال ، إذا أقرض أحد البنوك 50000 دولار لشركة ، فمن المحتمل أن يقوم البنك بإيداع عائدات القرض في حساب جاري للشركة عن طريق مذكرة ائتمان. يتم تسجيل مذكرة ائتمان بنكية في دفتر الأستاذ العام للبنك مع إضافة رصيد إلى ودائع العملاء لحساب التزام البنك (مما يؤدي إلى زيادة رصيد حساب هذا الالتزام). يقوم البنك أيضًا بخصم القروض المستحقة القبض من حساب الأصول (مما يؤدي إلى زيادة رصيد هذا الأصل).

  • إذا لم يتم تسجيل المذكرة الدائنة للبنك في حسابات دفتر الأستاذ العام للشركة اعتبارًا من تاريخ التسوية البنكية ، تسرد الشركة مبلغ المذكرة الدائنة كتعديل لزيادة الرصيد لكل دفاتر . يجب أيضًا تسجيل هذا التعديل في دفتر الأستاذ العام للشركة مع خصم إلى نقد وائتمان لقروض مستحقة الدفع أو ملاحظات مستحقة الدفع.
  • تشير مذكرات الخصم البنكية إلى أن البنك قد خفض الرصيد في الحساب الجاري للشركة. تشمل الأمثلة الرسوم المصرفية (رسوم الخدمة ، ورسوم السحب على المكشوف ، ورسوم إيقاف الدفع ، وما إلى ذلك) ومدفوعات القروض. يتم تسجيل مذكرة الخصم البنكية في دفتر الأستاذ العام للبنك مع خصم إلى ودائع العملاء لحساب التزام البنك (وائتمان لحساب آخر).
  • إذا لم يتم تسجيل مبلغ المذكرة المدينة في حسابات دفتر الأستاذ العام للشركة اعتبارًا من تاريخ التسوية البنكية ، تسرد الشركة مبلغ مذكرة الخصم كتخفيض للرصيد لكل دفاتر . يجب أيضًا تسجيل هذا التعديل في دفتر الأستاذ العام للشركة مع إضافة رصيد إلى النقد وخصم من مصروفات الرسوم المصرفية.

يمكن أن تشير تحويلات ACH و EFT و Zelle والتحويلات البنكية إلى الإضافات إلى الحساب المصرفي للشركة أو طرحه منه دون أن تقوم الشركة بإعداد قسيمة إيداع أو كتابة شيك. ACH هو اختصار لـ Automated Clearing House. التحويل الإلكتروني هو اختصار لتحويل الأموال الإلكتروني.

إذا لم يتم تسجيل أي من هذه التحويلات في دفتر الأستاذ العام للشركة اعتبارًا من تاريخ التسوية المصرفية ، فستقوم الشركة بإدراجها في التسوية المصرفية كتعديلات على الرصيد لكل دفاتر . يجب على الشركة تسجيل هذه التحويلات في حسابات دفتر الأستاذ العام الخاصة بها.

شيك NSF

 هو شيك صادر عن شركة ، لكن البنك لم يدفع / يحترم الشيك لأن الرصيد المصرفي للشركة كان أقل من مبلغ الشيك. ما لم تكن الشركة قد قامت بالترتيب لهذا الموقف ، فمن المرجح أن يقوم بنك الشركة بإعادة الشيك إلى المُصدق (بدلاً من السماح للحساب الجاري أن يكون له رصيد سلبي.)
عندما يقوم البنك بإرجاع شيك NSF ، سيتم تدوين الشيك على أنه ليس أموال كافية (NSF) أو أموال غير كافية . يُعرف شيك NSF أيضًا باسم الشيك “المرتجع” أو “الشيك المطاطي” (نظرًا لأن الشيك يرتد من قبل البنك).

عادةً ما يكون العنصر المرتجع عبارة عن شيك لم يتم دفعه / تكريمه من قبل البنك الذي تم سحبه عليه. تتضمن بعض الأمثلة شيك NSF ، وشيك مسحوب على حساب جاري مغلق ، وشيك حيث توقف صانع الشيك عن الدفع.

قد تتطلب أخطاء الشركة

  •  إضافات أو عمليات طرح من حساب النقد لدفتر الأستاذ العام للشركة. أحد أنواع الخطأ هو خطأ التحويل الذي يتضمن
  • تبديل الأرقام ضمن مبلغ. على سبيل المثال ، قد يتم تسجيل المبلغ 789 دولارًا أمريكيًا بشكل غير صحيح على أنه 798
  • دولارًا أمريكيًا ، مما ينتج عنه فرق قدره 9 دولارات أمريكية.
     ربما تم تسجيل 1،458 دولارًا على أنه 1،548 دولارًا ، مما أدى إلى فرق قدره 90 دولارًا. نوع آخر من الأخطاء يتضمن حذف
  • أو إضافة صفر ، مثل تسجيل 500 دولار بدلاً من المبلغ الفعلي 5000 دولار (فرق 4500 دولار).
  • في هذه الأنواع من الأخطاء ، يمكن تقسيم الاختلافات بالتساوي على 9: 9/9 = 1 ؛ 90 دولارًا / 9 = 10 ؛ 4500 دولار / 9 = 500 . 
    إذا لم تتوازن التسوية المصرفية الخاصة بك وكان الفرق قابلاً للقسمة بالتساوي على 9 ، فقد تتمكن من استبعاد
  • العديد من المبالغ في جهودك لتحديد الخطأ.

نصيحة مفيدة لتسويات التسوية المصرفية

كدليل لإدراج التعديلات في التسوية المصرفية ، قد تجد ما يلي مفيدًا ويسهل تذكره:

هذه نصيحة

ضع العنصر في مكان ليس كذلك.

يتم عرض مثالين على هذا TIP بعد ذلك.

الشيك المعلق

في 30 مايو ، أصدرت شركة Ott وسجلتها الشيك رقم 147 مقابل 100 دولار. ومع ذلك ، لم يدفع البنك الشيك اعتبارًا من 31 مايو (يوم التسوية المصرفية). نظرًا لأن الشيك رقم 147 موجود في الحساب النقدي لدفتر الأستاذ العام لشركة Ott ، ولكنه ليس موجودًا في كشف الحساب المصرفي بتاريخ 31 مايو ، فإن الشيك رقم 147 عبارة عن شيك معلق سيكون بمثابة تعديل للرصيد لكل بنك . سيكون التعديل عبارة عن خصم من الرصيد غير المعدل لكل بنك.

رسوم الخدمة المصرفية

بشكل عام ، لا تسجل الشركة رسوم الخدمة الشهرية للبنك حتى تقوم الشركة بمراجعة كشف الحساب البنكي الشهري. في أوائل شهر يونيو ، ترى شركة SmithCo أن البنك قد اقتطع 25 دولارًا مقابل رسوم الخدمة لشهر مايو. نظرًا لأن رسوم خدمة البنك موجودة في كشف الحساب المصرفي ولكنها ليست مدرجة في دفتر الأستاذ العام للشركة اعتبارًا من التسوية المصرفية في 31 مايو ، فإن رسوم الخدمة البالغة 25 دولارًا ستكون بمثابة تعديل للرصيد لكل كتاب . يتم طرح تعديل رسوم الخدمة من الرصيد غير المعدل لكل كتب.

شاركها.