ديون وائتمانات البنك عندما تسمع المصرف الذي تتعامل معه يقول ، “سأضيف رصيدًا إلى حسابك الجاري” ، فهذا يعني أن المعاملة ستزيد من رصيد حسابك الجاري. على العكس من ذلك ، إذا كان البنك الخاص بك يدين حسابك (على سبيل المثال ، يأخذ رسوم خدمة شهرية من حسابك) ينخفض ​​رصيد حسابك الجاري.

تابعني

ديون وائتمانات البنك

  • إذا كنت جديدًا في دراسة الديون والائتمانات في المحاسبة ، فقد يبدو هذا محيرًا. 
  • بعد كل شيء ، علمت أن الخصم من الحساب النقدي في دفتر الأستاذ العام يزيد من رصيده ،
  • ومع ذلك يقول البنك الذي تتعامل معه إنه يقوم بإضافة رصيد إلى حسابك الجاري لزيادة رصيده.
  •  وبالمثل ، تعلمت أن إيداع الحساب النقدي في دفتر الأستاذ العام يقلل من رصيده ،
  • ومع ذلك يقول البنك الذي تتعامل معه إنه يقوم بخصم حسابك الجاري لتقليل رصيده.
  • على الرغم من أن ما ورد أعلاه قد يبدو متناقضًا ، فسوف نوضح أدناه أن معاملة البنك للخصم والائتمان تتفق بالفعل
  • مع إجراءات المحاسبة الأساسية التي تعلمتها. لنلقِ نظرة على ثلاث معاملات
  • وننظر في إدخالات دفتر اليومية ذات الصلة من منظور البنك ومن منظور الشركة.

المعاملة رقم 1

لنفترض أن شركتك ، Debris Disposal ، تتلقى 100 درهم من العملة من أحد العملاء كدفعة مقدمة لخدمة تنظيف الموقع في المستقبل. عند استلام الأموال ، تقوم شركتك بالإدخال التالي:

(إدخال دفتر اليومية للتخلص من الحطام)

نظرًا لتلقيها نقدًا ، تعمل Debris Disposal على زيادة حسابها النقدي بخصم 100 درهم . تتطلب قواعد محاسبة القيد المزدوج أن يقوم “التخلص من الحطام” أيضًا بإدخال ائتمان بقيمة 100 درهم في حسابات دفتر الأستاذ العام الأخرى الخاصة به. نظرًا لأن الشركة لم تكسب 100 درهم بعد ، فلا يمكنها إضافة رصيد إلى حساب الإيرادات. بدلاً من ذلك ، يتم قيد حساب المسؤولية “الإيرادات غير المكتسبة” لأن التخلص من الحطام يتحمل مسؤولية القيام بالعمل أو إرجاع 100 درهم . (عنوان بديل لحساب الإيرادات غير المكتسبة هو ودائع العملاء . )

ديون وائتمانات البنك

لنفترض الآن أنك أخذت مبلغ 100 درهم إلى بنك Trustworthy وأودعته في حساب التحقق الخاص بـ Debris Disposal. نظرًا لأن البنك الجدير بالثقة يتلقى نقدًا قدره 100 درهم ، فإن البنك يخصم من حسابه النقدي في دفتر الأستاذ العام بمبلغ 100 درهم ، مما يزيد من أصول البنك. تتطلب قواعد محاسبة القيد المزدوج من البنك أيضًا إدخال ائتمان بقيمة 100 درهم في حسابات دفتر الأستاذ العام للبنك. نظرًا لأن البنك لم يكسب 100 درهم ، فلا يمكنه إضافة رصيد إلى حساب الإيرادات. بدلاً من ذلك ، يقيد البنك حساب التزام مثل حسابات التحقق الخاصة بالعملاء لتعكس التزام / التزام البنك بإعادة 100 درهم إلى التخلص من الحطام عند الطلب. في شكل دفتر اليومية العام ، يكون إدخال البنك هو:

(إدخال دفتر اليومية لبنك جدير بالثقة)

كما يظهر الإدخال ، تزداد أصول البنك بخصم 100 درهم وتزداد التزامات البنك بمقدار 100 درهم . تظهر السجلات التفصيلية للبنك أن الحساب الجاري الخاص بالتخلص من الحطام هو المسؤولية المحددة التي زادت.

المعاملة رقم 2

لنفترض أن Trustworthy Bank يتلقى تحويلاً برقيًا بقيمة 1000 درهم نيابة عن شركتك من شخص يدين بأموال لشركة Debris Disposal. يحدث شيئان في البنك: (1) يتلقى البنك 1000 درهم ، و (2) يسجل البنك التزامه بإعطاء الأموال إلى التخلص من الحطام عند الطلب. يتم إدخال هاتين الحقيقتين في دفتر الأستاذ العام للبنك على النحو التالي:

(إدخال دفتر اليومية لبنك جدير بالثقة)

يزيد الخصم من أصول البنك بمقدار 1000 درهم ويزيد الائتمان من التزامات البنك بمقدار 1000 درهم . تظهر السجلات التفصيلية للبنك أن الحساب الجاري الخاص بالتخلص من الحطام هو المسؤولية المحددة التي زادت.في نفس الوقت الذي يتم فيه استلام تحويل إلكتروني بقيمة 1000 درهم في البنك ، تقوم Debris Disposal بإجراء الإدخال التالي في دفتر الأستاذ العام الخاص بها:

(إدخال دفتر اليومية للتخلص من الحطام)

نتيجة لتحصيل 1،000 درهم من أحد عملائها ، يزداد الرصيد النقدي لشركة Debris Disposal ويقل رصيد الحسابات المدينة.

المعاملة رقم 3

  • تفرض العديد من البنوك رسومًا شهرية على الحسابات الجارية.
  •  إذا قام Trustworthy Bank بتخفيض رصيد الحساب الجاري للتخلص من الحطام بمقدار 13.00 درهم لدفع رسوم الخدمة الشهرية للبنك
  • ، فقد يتم تفصيل ذلك في كشف حساب Debris Disposal المصرفي باعتباره “مذكرة الخصم”.
  •  سيظهر الإدخال في سجلات البنك أنه يتم تخفيض مسؤولية البنك (لأن البنك مدين بالتخلص من الحطام بمبلغ 13 درهم أقل).
  •  كما يوضح أيضًا أن البنك حصل على إيرادات بقيمة 13 درهم من خلال خدمة الحساب الجاري.

(دفتر الأستاذ العام للبنك الجدير بالثقة)

في سجلات شركتك ، سيبدو الإدخال كما يلي:

(دفتر الأستاذ العام الخاص بالتخلص من الحطام)

يتم تقليل النقد الخاص بـ Debris Disposal بائتمان قدره 13 درهم وتزداد المصروفات بخصم قدره 13 درهم . (إذا لم يكن مبلغ رسوم خدمات البنك كبيرًا ، يجوز للشركة خصم الرسوم على المصروفات المتنوعة . )

الميزانية العمومية للبنك

يتم الإبلاغ عن حسابات مثل النقدية والأوراق المالية الاستثمارية والقروض المدينة كأصول في الميزانية العمومية للبنك. يتم الإبلاغ عن الحسابات المصرفية للعملاء على أنها خصوم وتتضمن الأرصدة في حسابات التوفير والحسابات الجارية لعملائها بالإضافة إلى شهادات الإيداع. في الواقع ، كشف حسابك المصرفي هو مجرد واحد من آلاف السجلات الفرعية التي تمثل ملايين الدرهم ات التي يدين بها البنك لمودعيه.

خلاصة

فيما يلي بعض النقاط البارزة في هذا الشرح:

  • الخصم يعني اليسار.
  • الائتمان يعني الحق.
  • كل معاملة تؤثر على حسابين أو أكثر.
  • سيتم الخصم من حساب واحد على الأقل وسيتم قيد حساب واحد على الأقل.
  • يجب أن يساوي إجمالي المبلغ (المبالغ) الذي تم إدخاله كخصم إجمالي المبلغ (المبالغ) الذي تم إدخاله كأرصدة.
  • عند استلام النقد ، قم بالخصم النقدي.
  • عندما يتم الدفع نقدًا ، ائتمن النقد.
  • لزيادة أحد الأصول ، قم بخصم حساب الأصول.
  • لزيادة المسؤولية ، ائتمان حساب المسؤولية.
  • لزيادة حقوق الملكية ، ائتمن حساب حقوق الملكية الخاص بالمالك.
  • لزيادة الإيرادات ، ائتمان حساب الإيرادات
  • يؤدي الائتمان لحساب الإيرادات أيضًا إلى زيادة حقوق ملكية المالك
  • لزيادة النفقات ، الخصم من حساب المصاريف
  • يؤدي الخصم إلى حساب المصروفات أيضًا إلى انخفاض في حقوق الملكية
شاركها.