إطفاء قسط التأمين بطريقة سعر الفائدة الفعلي عندما يتم بيع السند بقسط ، يجب إطفاء مبلغ علاوة السند إلى مصروفات الفائدة على مدى عمر السند. بعبارة أخرى ، يجب نقل الرصيد الدائن في حساب قسط التأمين على السندات المستحقة الدفع إلى حساب مصروفات الفائدة وبالتالي تقليل مصروفات الفائدة في كل فترة من الفترات المحاسبية التي يكون فيها السند مستحق الدفع.

تابعني

إطفاء قسط التأمين بطريقة سعر الفائدة الفعلي

الطريقة المفضلة لإطفاء علاوة السندات هي طريقة معدل الفائدة الفعلي أو طريقة الفائدة الفعلية . بموجب طريقة معدل الفائدة الفعلي ، فإن مبلغ مصروفات الفائدة في سنة معينة سيرتبط بمبلغ القيمة الدفترية للسند. هذا يعني أنه عندما تنخفض القيمة الدفترية للسند ، فإن مبلغ مصروف الفائدة سينخفض. باختصار ، طريقة معدل الفائدة الفعلي أكثر منطقية من طريقة القسط الثابت لإطفاء علاوة السندات.إطفاء قسط التأمين بطريقة سعر الفائدة الفعلي

طريقة سعر الفائدة

قبل أن نوضح طريقة سعر الفائدة الفعلي لإطفاء علاوة السندات المتعلقة بسند مدته 5 سنوات 9٪ 100،000 درهم صادر في سوق 8٪ مقابل 104،100 درهم في 1 يناير 2021 ، دعنا نوضح بعض المفاهيم:

  1. يجب إطفاء قسط السند البالغ 4100 درهم إلى مصروفات الفائدة على مدى عمر السند. 
  2. سيؤدي هذا الإطفاء إلى انخفاض القيمة الدفترية للسند من 104،100 درهم
  3. في 1 يناير 2021 إلى 100000 درهم قبل استحقاق السند في 31 ديسمبر 2025.
  4. يجب أن تقوم الشركة بدفع فائدة قدرها 4500 درهم (100000 درهم × 9٪ × 6/12) في كل 30 يونيو و 31 ديسمبر.
  5. هذا يعني أنه سيتم إضافة مبلغ 4500 درهم إلى الحساب النقدي في كل تاريخ دفع فائدة.
  6. تستخدم طريقة معدل الفائدة الفعلي سعر الفائدة في السوق في وقت إصدار السند. في مثالنا ،
  7. كان سعر الفائدة في السوق في 1 يناير 2021 هو 4٪ لكل فترة نصف سنوية لمدة 10 فترات نصف سنوية.
  8. معدل الفائدة الفعلي مضروبًا في القيمة الدفترية للسند في بداية الفترة المحاسبية
  9. للوصول إلى مصروفات الفائدة لكل فترة. إطفاء قسط التأمين بطريقة سعر الفائدة الفعلي
  10. الفرق بين البند 2 والبند 4 هو مقدار الاستهلاك.

يوضح الجدول التالي طريقة معدل الفائدة الفعلي لإطفاء قسط 4،100 درهم على سندات الشركة المستحقة الدفع:

يرجى ملاحظة النقاط التالية:

  • يُظهر العمود B مدفوعات الفائدة المطلوبة في عقد السند: معدل السند المعلن 9٪ سنويًا
  • مقسومًا على فترتين نصف سنويتين =
  • 4.5٪ لكل فترة نصف سنوية مضروبة في المبلغ الاسمي للسند
  • يُظهر العمود C مصاريف الفائدة 
  •  يستخدم هذا الحساب معدل الفائدة في السوق في وقت إصدار السند:
  • معدل السوق البالغ 8٪ سنويًا مقسومًا على فترتين نصف سنويتين = 4٪ بشكل نصف سنوي.

مصروفات الفائدة

  • مصروفات الفائدة في العمود C هي نتاج معدل فائدة السوق بنسبة 4٪
  • لكل فترة نصف سنوية مضروبة في القيمة الدفترية للسند في بداية الفترة نصف السنوية.
  •  لاحظ كيف تتناقص مصروفات الفائدة مع انخفاض القيمة الدفترية في العمود G.
  • وهذا الارتباط بين مصروفات الفائدة والقيمة الدفترية للسند يجعل طريقة معدل الفائدة الفعلي هي الطريقة المفضلة.
  • نظرًا لأن عوامل القيمة الحالية التي استخدمناها تم تقريبها إلى ثلاثة منازل عشرية ،
  • فإن حساباتنا ليست دقيقة مثل المبالغ المحددة باستخدام برامج الكمبيوتر
  • أو الآلة الحاسبة المالية أو العوامل ذات المنازل العشرية الأكثر. ونتيجة لذلك
  • ، تطلبت المبالغ في عام 2025 تعديلًا بسيطًا.

إذا أصدرت الشركة البيانات المالية

السنوية فقط وانتهت سنتها المحاسبية في 31 ديسمبر ، فيمكن تسجيل إطفاء علاوة السند في تواريخ دفع الفائدة باستخدام المبالغ الواردة في الجدول أعلاه. في مثالنا ، لم تكن هناك فائدة مستحقة في تاريخ إصدار السندات ولا توجد فائدة مستحقة في نهاية كل سنة محاسبية لأن السندات تدفع فائدة في 30 يونيو و 31 ديسمبر. قيود عام 2021 ، بما في ذلك قيد التسجيل إصدار السندات هي:

إدخالات دفتر اليومية لعام 2022 هي:

سيتم أيضًا أخذ إدخالات دفتر اليومية لعام 2023 و 2024 و 2025 من الجدول أعلاه.

مقارنة طرق الإطفاء

فيما يلي مقارنة لمبلغ مصروفات الفائدة المبلغ عنها بموجب طريقة معدل الفائدة الفعلي وطريقة القسط الثابت. لاحظ أنه في ظل طريقة معدل الفائدة الفعلي ، تتناقص مصروفات الفائدة لكل سنة مع انخفاض القيمة الدفترية للسند. في ظل طريقة القسط الثابت ، تظل مصروفات الفائدة عند مبلغ سنوي ثابت على الرغم من انخفاض القيمة الدفترية للسند. تفضل مهنة المحاسبة طريقة معدل الفائدة الفعلي ، ولكنها تسمح بطريقة القسط الثابت عندما لا يكون مبلغ علاوة السند مهمًا.

لاحظ

أنه بموجب كلتا الطريقتين للإطفاء ، فإن القيمة الدفترية في وقت إصدار السندات (104،100 درهم ) تتحرك نحو قيمة استحقاق السند البالغة 100000 درهم . والسبب هو أن علاوة السند البالغة 4100 درهم يتم إطفاءها إلى مصروفات الفائدة على مدى عمر السند.لاحظ أيضًا أنه بموجب كلتا الطريقتين ، سيكون إجمالي مصروفات الفائدة للمؤسسة على مدى عمر السند 40900 درهم (45000 درهم من مدفوعات الفائدة مطروحًا منها 4100 درهم من قسط التأمين المستلم من مشتري السند عند إصداره).

شاركها.