تعديل الإدخالات – حسابات المسؤولية ملاحظات الدفع هو حساب التزام يعرض المبلغ الأصلي المستحق اعتبارًا من تاريخ الميزانية العمومية. (يتم الإبلاغ عن أي فائدة متكبدة ولكن لم يتم دفعها حتى تاريخ الميزانية العمومية في حساب التزام منفصل الفوائد المستحقة الدفع). وقد تحقق المحاسب من أن المبلغ الأصلي المستحق فعليًا هو نفس المبلغ الظاهر في الميزانية العمومية الأولية. لذلك ، ليس هناك حاجة إلى إدخال لهذا الحساب.

تابعني

فائدة مستحقة الدفع 0 درهم

(من الشائع عدم سرد الحسابات ذات الأرصدة 0 درهم في الميزانيات العمومية.)

  • الفوائد المستحقة الدفع هي حساب التزام يُبلغ عن مقدار الفائدة المستحقة على الشركة اعتبارًا من تاريخ الميزانية العمومية.
  •  يدرك المحاسبون أنه إذا كان لدى الشركة رصيد في Notes Payable ،
  • فيجب على الشركة الإبلاغ عن مبلغ معين في مصروفات الفوائد والفوائد المستحقة الدفع.
  •  والسبب هو أن كل يوم تدين فيه الشركة بأموال تتكبدها مصاريف فائدة والتزامًا بدفع الفائدة
  • . ما لم يتم دفع الفائدة حتى الآن ، فإن الشركة ستكون مدينة دائمًا ببعض الفوائد للمقرض.

لنفترض أن الشركة اقترضت مبلغ 5000 درهم في 1 ديسمبر ووافقت على سداد أول دفعة فائدة في 1 مارس.
إذا حدد القرض معدل فائدة سنوي بنسبة 6٪ ، فإن القرض سيكلف الشركة فائدة قدرها 300 درهم سنويًا أو 25 درهم شهريًا .

  •  في 1 مارس ، سيُطلب من الشركة دفع 75 درهم من الفوائد. 
  • في بيان الدخل لشهر ديسمبر ،
  • يجب على الشركة الإبلاغ عن مصروف فائدة لمدة شهر واحد بقيمة 25 درهم .
  •  في الميزانية العمومية بتاريخ 31 ديسمبر ،
  • يجب على الشركة الإبلاغ عن أنها مدينة بمبلغ 25 درهم اعتبارًا من 31 ديسمبر مقابل الفائدة.

تعديل إدخال دفتر اليومية للفوائد المستحقة الدفع هو:

تعديل الإدخالات – حسابات المسؤولية. من غير المعتاد أن يكون المبلغ الموضح لكل من هذه الحسابات هو نفسه. ستكون المبالغ مختلفة في الأشهر المقبلة. سيتم إغلاق مصاريف الفائدة تلقائيًا في نهاية كل سنة محاسبية وستبدأ السنة المحاسبية التالية برصيد 0 درهم.

حسابات الدفع 2500 درهم

  • الحسابات الدائنة هي حساب مسؤولية يُبلغ عن المبالغ المستحقة للموردين أو البائعين اعتبارًا من تاريخ الميزانية العمومية. 
  • يتم إدخال المبالغ بشكل روتيني في هذا الحساب بعد استلام الشركة والتحقق
  • من كل ما يلي: (1) فاتورة من المورد
  • ، (2) استلام البضائع أو الخدمات
  • ، (3) مقارنة المبالغ بأمر الشراء الخاص بالشركة .
  •  تؤكد مراجعة التفاصيل أن رصيد هذا الحساب البالغ 2500 درهم دقيق بقدر الفواتير المستلمة من البائعين.

ومع ذلك ،

  1. بموجب أساس الاستحقاق المحاسبي ، يجب على الميزانية العمومية الإبلاغ عن جميع المبالغ المستحقة على الشركة –
  2. وليس فقط المبالغ التي تم إدخالها في نظام المحاسبة من فواتير البائع.
  3.  وبالمثل ، يجب أن يذكر بيان الدخل جميع المصروفات التي تم تكبدها
  4. – وليس فقط المصروفات التي تم إدخالها من فاتورة البائع. لتوضيح ذلك ،
  5. افترض أن شركة ما لديها 1000 درهم من إصلاحات السباكة التي تم إجراؤها في أواخر ديسمبر
  6. ، لكن الشركة لم تتلق فاتورة من السباك بعد. سيتعين على الشركة إجراء إدخال تعديل لتسجيل المصاريف
  7. والالتزام في البيانات المالية لشهر ديسمبر. سيشمل إدخال التعديل الحسابات التالية:

إدخال تعديل الحسابات الدائنة في تنسيق دفتر اليومية العام هو:

سيتم ترحيل الرصيد في حساب الالتزام “الحسابات الدائنة” في نهاية السنة إلى السنة المحاسبية التالية. سيتم إغلاق الرصيد في مصاريف الإصلاح والصيانة في نهاية السنة المحاسبية وستبدأ السنة المحاسبية التالية بمبلغ 0 درهم.

الأجور المستحقة الدفع 1200 درهم

تعديل الإدخالات – حسابات المسؤولية . الأجور المستحقة الدفع هو حساب التزام يُبلغ عن المبالغ المستحقة للموظفين اعتبارًا من تاريخ الميزانية العمومية. يتم إدخال المبالغ بشكل روتيني في هذا الحساب عند معالجة سجلات رواتب الشركة. تؤكد مراجعة التفاصيل أن رصيد هذا الحساب البالغ 1200 درهم دقيقًا بالنسبة إلى كشوف المرتبات التي تمت معالجتها.

  • ومع ذلك ، بموجب أساس الاستحقاق المحاسبي ، يجب على الميزانية العمومية الإبلاغ عن جميع مبالغ كشوف المرتبات المستحقة على الشركة –
  • وليس فقط المبالغ التي تمت معالجتها. وبالمثل ،
  • يجب أن يُبلغ بيان الدخل عن جميع نفقات كشوف المرتبات التي تم تكبدها
  • – وليس فقط المصروفات من معالجة كشوف المرتبات الروتينية. على سبيل المثال
  • ، افترض أن 30 ديسمبر هو يوم الأحد واليوم الأول من فترة كشوف المرتبات.
  •  سيتم تضمين الأجور التي حصل عليها الموظفون في الفترة من 30 إلى 31 ديسمبر في معالجة كشوف المرتبات للأسبوع الممتد من 30 ديسمبر إلى 5 يناير. ومع ذلك ،
  • يجب أن يتضمن بيان الدخل لشهر ديسمبر والميزانية العمومية في 31 ديسمبر الأجور في الفترة من 30 إلى 31 ديسمبر.
  • ، ولكن ليس أجور 1-5 يناير. إذا كانت الأجور في الفترة من 30 إلى 31 ديسمبر تبلغ 300 درهم ،
  • فإن إدخال التعديل التالي مطلوب اعتبارًا من 31 ديسمبر:

تعديل إدخال دفتر اليومية للأجور المستحقة الدفع هو:

رصيد 1500 درهم في الأجور المستحقة الدفع هو المبلغ الحقيقي الذي لم يتم دفعه للموظفين حتى الآن مقابل عملهم حتى 31 ديسمبر. مبلغ 13.420 درهم من مصروفات الأجور هو إجمالي الأجور المستخدمة من قبل الشركة حتى 31 ديسمبر. سيتم ترحيل مبلغ الأجور المستحقة الدفع إلى السنة المحاسبية التالية. سيتم تخفيض مبلغ مصروفات الأجور إلى الصفر بحيث تبدأ السنة المحاسبية التالية برصيد 0 درهم .

الإيرادات غير المكتسبة 1300 درهم

الإيرادات غير المكتسبة هي حساب مسؤولية يُبلغ عن المبالغ المستلمة من قبل الشركة ولكن لم تكسبها الشركة بعد. على سبيل المثال ، إذا طلبت شركة من عميل لديه تصنيف ائتماني ضعيف أن يدفع 1300 درهم قبل بدء أي عمل ، فإن الشركة تزيد من أصولها النقدية بمقدار 1300 درهم ويجب أن تزيد مسؤوليتها من الإيرادات غير المكتسبة بمقدار 1300 درهم .

  • أثناء قيام الشركة بالعمل ، ستقلل من رصيد حساب الإيرادات غير المكتسبة
  • وتزيد من رصيد حساب إيرادات الخدمة بالمبلغ المكتسب (العمل المنجز). 
  • تكشف مراجعة الرصيد في الإيرادات غير المكتسبة أن الشركة تلقت بالفعل 1300 درهم من أحد العملاء في وقت سابق من شهر ديسمبر.
  •  ومع ذلك ، قدمت الشركة للعميل 800 درهم من الخدمات خلال الشهر. لذلك ،
  • في 31 ديسمبر ، كان مبلغ الخدمات المستحقة للعميل هو 500 درهم.

دعنا نتخيل هذا الموقف مع حسابات T التالية:

إدخال تعديل للإيرادات غير المكتسبة في تنسيق دفتر اليومية العام هو:

نظرًا لأن الإيرادات غير المكتسبة هي حساب الميزانية العمومية ، فإن رصيدها في نهاية السنة المحاسبية سينتقل إلى السنة المحاسبية التالية. من ناحية أخرى ، فإن إيرادات الخدمة عبارة عن حساب بيان الدخل وسيتم إغلاق رصيده عند انتهاء العام الحالي. تبدأ الإيرادات والمصروفات دائمًا السنة المحاسبية التالية بمبلغ 0 درهم .

شاركها.