حسابات القبض: دوران ، أخرى عندما تبيع الشركة سلعًا (و / أو خدمات) وتسمح لعملائها بالدفع في وقت لاحق ، ستتم زيادة حسابات الشركة المدينة أو الذمم المدينة التجارية في وقت البيع. من وقت البيع حتى استلام الأموال ، تكون الشركة دائنًا غير مضمون للعميل. لذلك ، تحتاج كل شركة إلى توخي الحذر عند شحن البضائع بالدين لأنه قد يؤدي إلى خسارة كل من رأس المال العامل والسيولة إذا لم يتم الدفع للشركة.

تابعني

لتقييم قدرة الشركة على تحويل حساباتها المدينة إلى نقد خلال السنة السابقة ، من الشائع حساب ما يلي:

  • نسبة دوران الذمم المدينة
  • متوسط ​​فترة التحصيل (أو مبيعات الأيام في حسابات القبض وأسماء أخرى)

نسبة دوران الذمم المدينة

نسبة دوران الذمم المدينة (أو نسبة دوران الذمم المدينة ) تتعلق بالمبالغ التالية:

  • مقدار صافي مبيعات الائتمان خلال سنة سابقة
  • متوسط ​​المبالغ في الذمم المدينة خلال نفس العام
  • لتوضيح حساب نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض ، دعنا نفترض أن صافي مبيعات الائتمان للشركة خلال آخر سنة كانت 1،000،000 درهم
  • وأن متوسط ​​الأرصدة في حسابات القبض على مدار العام بلغ 125،000 درهم . بناءً على هذه المبالغ ، لدينا:

معدل دوران الحسابات المدينة 

صافي مبيعات الائتمان البالغة 1،000،000 درهم مقسومًا على متوسط ​​الرصيد في حسابات القبض البالغ 125000 درهم = 8 مرات يخبرنا هذا الحساب أنه في المتوسط ​​، انقلبت الحسابات المستحقة القبض 8 مرات خلال العام السابق. معدل الدوران هذا هو متوسط ​​لأن بعض حسابات القبض ربما تم تسليمها (تم تحصيلها) في غضون 30 يومًا من البيع ، وبعضها في غضون 31-60 يومًا من البيع ، وبعض المستحقات لا تزال متأخرة لأكثر من ثلاثة أشهر .

الحذر عند استخدام المبالغ من البيانات المالية السنوية

عندما يتم حساب نسبة دوران الحسابات المدينة باستخدام المبالغ المبلغ عنها في البيانات المالية السنوية المنشورة للشركة ، فهناك بعض الاحتياطات:

  • تعكس المبالغ المدرجة في البيانات المالية المعاملات والأرصدة التي حدثت في السنة السابقة. قد تكون ظروف العمل قد تغيرت منذ وقت تلك المعاملات
  • نظرًا لأن المبالغ في البيانات المالية ملخصة بشكل كبير ، يمكن دفن بعض المعاملات والمبالغ غير العادية بين العديد من المعاملات الروتينية
  • قد يُبلغ بيان دخل الشركة فقط عن المبلغ الإجمالي للمبيعات دون الكشف عن مبلغ صافي مبيعات الائتمان. نتيجة لذلك ، سيربط بعض الأشخاص إجمالي المبيعات المبلغ عنها بمتوسط ​​رصيد حسابات القبض (التي تحتوي فقط على مبلغ مبيعات الائتمان غير المدفوعة ). هذه مشكلة عندما يكون جزء كبير من مبيعات الشركة نقدًا أو يتعلق ببطاقات الائتمان والخصم
  • الميزانية العمومية تقارير مقدار الحسابات المستحقة القبض في اللحظة الأخيرة من السنة المحاسبية. نظرًا لأن الشركات الأمريكية غالبًا ما تنهي سنتها المحاسبية في أبطأ وقت في عام عملها ، فإن أرصدة نهاية السنة المحاسبية لا تشير إلى أرصدة الذمم المدينة في الأشهر التي يكون فيها نشاط تجاري أكثر بكثير. هذا هو سبب استخدام متوسط ​​مبلغ الذمم المدينة خلال العام بأكمله . لا يحل حساب متوسط ​​رصيدين في نهاية السنة المحاسبية هذه المشكلة.
  • يوجد أدناه رسم بياني يوضح سبب استخدام اللحظة الأخيرة فقط في نهاية سنة أو سنتين محاسبيتين يمكن أن يؤدي إلى تشويه نسبة دوران الحسابات المدينة ومتوسط ​​فترة التحصيل ذات الصلة. في المثال التالي ، تمتلك الشركة نشاطًا تجاريًا موسميًا بموسم مزدحم من مايو حتى أكتوبر.
  • إذا كان متوسط ​​حسابات القبض على أساس رصيدي نهاية السنة المحاسبية الموضحين أعلاه ، فإن متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض سيكون 9000 درهم (8 + 10 = 18 مقسومًا على 2).
  • ومع ذلك ، إذا كان متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض يستند إلى رصيد البداية لشهر يناير بالإضافة إلى أرصدة نهاية الشهر الـ 12 خلال السنة المحاسبية بأكملها ، فإن متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض يكون 32،923 درهم (8 + 10 + 10 + 10 + 20 +) 40 + 50 + 70 + 70 + 60 + 40 + 30 + 10 = 428 مقسومًا على 13).
  • يوضح هذا سبب توفير سجلات حسابات القبض الحالية والتفصيلية للشركة دقة أكبر من المبالغ الموجزة الموجودة في البيانات المالية من عام سابق. لسوء الحظ ، لن يتمكن الأشخاص خارج الشركة من الوصول إلى المعلومات التفصيلية الحالية.

متوسط ​​فترة التحصيل

نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض هي متوسط ​​فترة التحصيل . كما يشير الاسم ، فإن هذا هو متوسط ​​عدد أيام مبيعات الائتمان التي كانت في حسابات القبض خلال العام الماضي. يُعرف متوسط ​​فترة التحصيل أيضًا باسم: مبيعات الأيام في حسابات القبض ، مبيعات الأيام في الذمم المدينة ، مبيعات الأيام غير المحصلة ، أيام التحصيل ، إلخ.

متوسط ​​فترة التحصيل = 360 أو 365

عندما تكون نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض معروفة ، يسهل حساب متوسط ​​فترة التحصيل: يومًا في السنة مقسومًا على نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض باستخدام معدل دوران الحسابات المستحقة القبض 8 مرات ، فإن متوسط ​​فترة التحصيل هو:

متوسط ​​فترة التحصيل = 360 أو 365 يومًا مقسومًا على 8 مرات = 45 يومًا أو 45.6 يومًا

سيكون متوسط ​​فترة التحصيل البالغة 45 يومًا أحد مكونات دورة التشغيل التي قدمناها سابقًا:

مرة أخرى ، 45 أو 45.6 يومًا هي تقريبًا نظرًا لأن المتوسط ​​كان يعتمد على المبالغ خلال العام السابق.
 ضع في اعتبارك أن بعض العملاء ربما دفعوا مبكرًا ، والبعض الآخر دفع بالقرب من تاريخ الاستحقاق ، والبعض الآخر دفع لمدة أسبوع أو أسبوعين متأخرًا ، والبعض الآخر دفع أكثر من شهر متأخرًا.

تقادم حسابات القبض

تقادم الحسابات المدينة هو تقرير داخلي يقوم بفرز حسابات الشركة المستحقة القبض (فواتير المبيعات غير المدفوعة) وفقًا للتاريخ الذي تكون فيه مدفوعات العملاء مستحقة أو مستحقة. سيتم وضع المبالغ غير المستحقة في عمود بعنوان “الحالية”. يتم فرز المبالغ التي كان يجب دفعها بالفعل في الأعمدة المناسبة مع عناوين مثل “1-30 يومًا تجاوز الاستحقاق” ، “31-60 يومًا تجاوز الاستحقاق” ، “61-90 يومًا بعد الاستحقاق” وما إلى ذلك.

  • حتى برامج المحاسبة غير المكلفة ستسمح لأصغر الشركات بإحداث تقادم في حسابات القبض بنقرة واحدة على
  • الفأرة. يتيح ذلك للأشخاص المصرح لهم داخل الشركة الاطلاع بسرعة على العملاء المحددين الحاليين أو الذين فات
  • موعد استحقاقهم في دفع المبالغ المستحقة للشركة. كما يسمح تقادم الحسابات المدينة للشركة بمراقبة العملاء
  • الذين يحاولون تجاهل شروط الائتمان المذكورة بسهولة. تعد مراقبة الحسابات المستحقة القبض أمرًا مهمًا لأن
  • سيولة الشركة تعتمد على تحويل حساباتها المدينة إلى نقد في الوقت المناسب لسداد التزاماتها الحالية عند
  • استحقاقها. كقاعدة عامة ، يجب أن تفترض أنه كلما تجاوز تاريخ استحقاق الحساب المستحق ،
  • قل احتمال تحصيل المبلغ بالكامل.

خصومات نقدية للدفع المبكر

تقدم بعض الشركات خصومات نقدية لتشجيع عملاء الائتمان على دفع المبالغ المستحقة في غضون 10 أيام بدلاً من الدفع في الثلاثين يومًا المطلوبة. يشار إلى هذه الخصومات على أنها خصومات السداد المبكر أو الخصومات النقدية . مثالان شائعان لخصومات السداد المبكر هما:

1/10 ، صافي 30 . 

هذا يعني أنه يجب دفع المبلغ الصافي (مبلغ الفاتورة مطروحًا منه أي مرتجعات أو مخصصات مصرح بها) في غضون 30 يومًا. ومع ذلك ، يُسمح بخصم نقدي بنسبة 1٪ إذا تم سداد الفاتورة في غضون 10 أيام. على سبيل المثال ، إذا كانت الفاتورة 2،150 درهم وأرجع العميل 50 درهم من البضائع ، فإن المبلغ الصافي المستحق هو 2100 درهم . لذلك ، إذا دفع العميل للشركة في غضون 10 أيام ، فيجوز للعميل خصم 1٪ من 2100 درهم وتحويل 2079 درهم فقط (2100 درهم ناقص 21 درهم ).

2/10 ، صافي 30 . هذا يعني أنه يجوز للعميل خصم 2٪ من صافي المبلغ المستحق ، بشرط أن يقوم العميل بتحويل الدفعة في غضون 10 أيام بدلاً من الدفع في غضون 30 يومًا. ومن ثم ، إذا كان المبلغ الصافي هو 2100 درهم ، فيمكن الاكتفاء بتحويل قدره 2058 درهم (2100 درهم ناقص 42 درهم ) إذا تم دفعه في غضون 10 أيام.

لسوء الحظ بالنسبة للشركات التي تقدم خصومات الدفع المبكر ، سيحصل بعض العملاء على الخصم لكنهم لن يقوموا بالتحويل خلال فترة الخصم البالغة 10 أيام.

  • لن تقدم العديد من الشركات خصومات على السداد المبكر بسبب التكلفة العالية. على سبيل المثال ، “2/10 ، صافي 30” يعني خصم 2٪ للدفع قبل 20 يومًا (يجب على العميل الدفع في 10 أيام بدلاً من 30 يومًا المطلوبة). إن توفير (أو كسب) 42 درهم عن طريق دفع 2058 درهم قبل 20 يومًا فقط هو عائد سنوي قدره 36 ٪ سنويًا.
  • إذا كانت الشركة تستخدم 2،058 درهم كل 20 يومًا وتوفر 42 درهم في كل مرة ، فستربح الشركة حوالي 756 درهم في السنة. هذا يعادل عائدًا سنويًا قدره 36.7٪ (756 درهم / 2058 درهم ). وببساطة أكثر ، فإن ضرب كل من 2٪ و 20 يومًا في “18” يمنحك 36٪ لمدة عام مكون من 360 يومًا.
  • هناك طريقة أخرى لمعرفة حجم خصم السداد المبكر وهي افتراض أنه كان عليك اقتراض مبلغ 2،058 درهم المطلوب بمعدل فائدة سنوي قدره 6٪.
  •  سيكون المبلغ الذي ستدفعه كفائدة حوالي 7 درهم (2058 درهم × 6٪ سنويًا = 123.48 درهم × 20/360 يومًا). ستدفع الشركة فائدة قدرها 7 درهم فقط للحصول على خصم السداد المبكر البالغ 42 درهم .

مطالبة العملاء الجدد والأصغر باستخدام بطاقة ائتمان

تدرك بعض الشركات أن هناك تكلفة مقابل:

  • التحقق مما إذا كان العميل المحتمل يمثل مخاطر ائتمانية جيدة
  • معالجة حوالات العملاء
  • متابعة المبالغ غير المسددة
  • عدم تحصيل المبلغ المستحق على العميل

عندما يستخدم العميل بطاقة ائتمان تجارية ، سيتم منح العميل 27 إلى 57 يومًا للدفع لشركة بطاقة الائتمان. بالإضافة إلى ذلك ، قد يتلقى العميل خصمًا نقديًا بنسبة 2٪ من شركة بطاقة الائتمان.
على الرغم من أن الشركة التي تبيع السلع والخدمات ستضطر إلى دفع رسوم ربما تتراوح من 3-5٪ إلى معالجي بطاقات الائتمان ، فإن البائع يحصل على الفوائد التالية:

  • إيداع الأموال في حسابها الجاري في غضون أيام قليلة من إجراء المعاملة
  • تجنب التكاليف التي سبق وصفها ، و
  • تحسين سيولة الشركة عن طريق تجنب وجود حساب مستحق.

العمل مع المصرفيين والمقرضين على أساس الأصول والعوامل

من المهم للغاية أن تكون لديك علاقة عمل جيدة مع مصرفيك. يتضمن ذلك الاتصال المتكرر بشأن الوضع المالي لشركتك والإجراءات التي يتم اتخاذها للحصول على رأس المال العامل والسيولة اللازمين. في هذه العملية سوف تتعلم كيف يمكن للمصرف الذي تتعامل معه المساعدة في تمويل شركتك. سيخبرك المصرفي الذي تتعامل معه ما إذا كانت شركتك مؤهلة للحصول على حد ائتمان مصرفي. إذا كانت شركتك مؤهلة للحصول على حد ائتماني معتمد مسبقًا يمكن استخدامه عند الحاجة ، فسيكون لديك ضغط أقل من خلال عدم القلق بشأن الأرصدة المصرفية اليومية و / أو الاضطرار إلى الترتيب للحصول على قرض عند حدوث حالة طارئة.

  • إذا كان المصرفي الذي تتعامل معه غير قادر على توفير التمويل ، فقد ينصحك المصرفي بالمكان الذي يمكنك اللجوء
  • إليه للحصول على المساعدة المالية اللازمة. على سبيل المثال ، قد يرحب المصرفي الذي تتعامل معه بالعمل مع
  • مقرض قائم على الأصول أو عامل يشتري حسابات القبض. يجوز لكل من المقرض القائم على الأصول والعامل دفع
  • نقود تساوي 85 ٪ من مستحقات الشركة.
  • نظرًا لأن اقتراحات ونصائح وفهم المصرف الذي تتعامل معه ذات قيمة ، فقم بتأسيس الاتصال قبل أن تواجه شركتك صعوبات مالية.
شاركها.