اقتطاع الرواتب: الضرائب والمزايا التي يدفعها الموظفون يركز هذا القسم من محاسبة الرواتب على المبالغ المقتطعة من الراتب الإجمالي للموظفين. (سنناقش لاحقًا ضرائب الرواتب التي لا يتم اقتطاعها من إجمالي رواتب الموظفين.)

تابعني

يتطلب نظام ضريبة الدخل والعديد من أنظمة ضريبة الدخل الحكومية من أرباب العمل حجب ضرائب الرواتب من إجمالي رواتب موظفيهم وأجورهم ومكافآتهم وما إلى ذلك. يؤثر حجب الضرائب والاستقطاعات الأخرى من رواتب الموظفين على صاحب العمل بعدة طرق:

اقتطاع الرواتب: الضرائب والمزايا التي يدفعها الموظفون

  • يتم تخفيض المبلغ المدفوع للموظفين في يوم الدفع
  • يجب على صاحب العمل تسجيل التزام حالي في سجلاته المحاسبية للمبلغ المحتجز
  • يجب على صاحب العمل تحويل المبالغ المقتطعة في المواعيد المطلوبة

يمكن أن يؤدي عدم تحويل ضرائب الرواتب في مواعيد استحقاقها إلى عقوبات شديدة. تشمل المبالغ المقتطعة من الراتب الإجمالي للموظف ما يلي:

  • جزء الموظف من ضريبة الضمان الاجتماعي
  • جزء الموظف من ضريبة Medicare
  • ضريبة دخل فدرالية
  • ضريبة دخل
  • المقتطعات بأمر من المحكمة
  • مقتطعات أخرى

الموظف جزء من ضريبة الضمان الاجتماعي

أحد المكونات الرئيسية لمحاسبة كشوف المرتبات هو ضريبة الضمان الاجتماعي التي تشكل مع ضريبة الرعاية الطبية ما يشار إليه باسم FICA. يتم اقتطاع ضريبة الضمان الاجتماعي من راتب أو أجور الموظف ، كما يتعين على صاحب العمل دفع ضريبة الضمان الاجتماعي. وبعبارة أخرى ، فإن صاحب العمل مسؤول عن تحويل أجزاء من ضريبة الضمان الاجتماعي للموظف وصاحب العمل إلى الحكومة الفيدرالية.

في عام 2023 ، يكون مبلغ ضريبة الضمان الاجتماعي التي يجب على صاحب العمل اقتطاعها من الموظف هو 6.2٪ من أول 160.200 درهم من أجور وراتب الموظف السنوي ؛ أي مبلغ يزيد عن 160200 درهم لا يخضع لاستقطاع ضرائب الضمان الاجتماعي. يُشار إلى مبلغ 160200 درهم على أنه أساس أجر الضمان الاجتماعي أو حد الأجور أو السقف أو الحد الأقصى للأرباح الخاضعة للضريبة. علي سبيل المثال:

  • إذا كان الموظف يكسب 40 ألف درهم من الأجور في عام 2023 ، فإن المبلغ الإجمالي 40 ألف درهم يخضع لعمليات استقطاع بنسبة 6.2٪ ، بإجمالي اقتطاع سنوي يبلغ 2480 درهم .
  • إذا كان الموظف يكسب 200000 درهم من الراتب في عام 2023 ، فإن أول 160.200 درهم فقط من الراتب يخضع لضريبة الضمان الاجتماعي البالغة 6.2٪ ، لإجمالي اقتطاع سنوي قدره 9،932.40 درهم . ( لا يخضع مبلغ الراتب الذي يزيد عن 160200 درهم إلى اقتطاع ضرائب الضمان الاجتماعي ، على الرغم من أنه سيخضع لضريبة Medicare التي تمت مناقشتها في القسم التالي.)
  • يتم الإبلاغ عن المبلغ المحتجز – وجزء صاحب العمل – كالتزام حالي حتى يتم تحويل المبالغ إلى الحكومة من قبل صاحب العمل.

ملاحظة: يمكن العثور على معدل ضريبة الموظف للضمان الاجتماعي والمبلغ الخاضع للضريبة فيمنشور IRS 15 ، دليل ضريبة صاحب العمل.

جزء الموظف من ضريبة الرعاية الطبية

يتم أيضًا استقطاع ضريبة Medicare من راتب أو أجور الموظف ويطلب من صاحب العمل أيضًا دفع ضريبة Medicare. بعبارة أخرى ، على غرار ضريبة الضمان الاجتماعي ، يكون صاحب العمل مسؤولاً عن تحويل أجزاء ضريبة الرعاية الطبية للموظف وصاحب العمل إلى الحكومة الفيدرالية. (يساعد برنامج Medicare في دفع تكاليف الرعاية في المستشفى والرعاية التمريضية وأتعاب الطبيب للأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا أو أكثر وكذلك لبعض الأفراد الذين يتلقون مزايا إعاقة الضمان الاجتماعي.)

اقتطاع الرواتب: الضرائب والمزايا التي يدفعها الموظفون

(يُشار إلى الجمع بين ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الصحية بضريبة FICA ، أو ضريبة قانون مساهمة التأمين الفيدرالي.)

  • يجب على صاحب العمل حجب 1.45٪ من الأجور السنوية والراتب السنوي لكل موظف لضريبة Medicare. على عكس ضريبة الضمان الاجتماعي ،
  • يتم تطبيق هذه النسبة المئوية على إجمالي أجور أو رواتب كل موظف بغض النظر عن حجم المبلغ – سيتطلب راتب الموظف البالغ 200000 درهم اقتطاع ضرائب Medicare بقيمة 2900 درهم (200.000 درهم بالكامل مضروبًا في 1.45٪).
  • أيضًا ، هناك ضريبة إضافية للرعاية الطبية بنسبة 0.9٪ (والتي تُعرف أيضًا باسم ضريبة الرعاية الطبية الإضافية) يتم حجبها من الموظف على الأجور والمرتبات التي تزيد عن 200000 درهم في السنة التقويمية. 
  • ومع ذلك ، لا يطابق صاحب العمل ضريبة الرعاية الطبية الإضافية هذه. راجع منشور IRS 15 ، دليل ضريبة صاحب العمل لمزيد من المعلومات حول هذه الضريبة الإضافية.
  • يتم الإبلاغ عن ضريبة الرعاية الطبية للموظف وضريبة الرعاية الصحية الإضافية بالإضافة إلى ضريبة الرعاية الطبية لصاحب العمل كالتزام حالي حتى يتم تحويل المبالغ إلى الحكومة من قبل صاحب العمل.

3. ضريبة الدخل الاتحادية

يعتمد المبلغ المحتجز لضريبة الدخل الفيدرالية على راتب أو أجور الموظف بالإضافة إلى المعلومات الشخصية (بما في ذلك ما إذا كان سيتم فرض ضرائب وفقًا لمعدلات ضريبة الدخل الفردية أو المتزوجين) التي يتعين على الموظف توفيرها لصاحب العمل في نموذج IRS W – 4 شهادة بدل استقطاع موظفين .

في الحالات التي يتقاضى فيها الموظف أجورًا منخفضة ، قد لا يكون من الضروري لصاحب العمل حجب أي ضريبة دخل فيدرالية. على عكس FICA ، لا توجد مساهمة من صاحب العمل في ضريبة الدخل الفيدرالية.

يتم الإبلاغ عن المبالغ المقتطعة من الموظفين لضرائب الدخل الفيدرالية في الميزانية العمومية لصاحب العمل كالتزام حالي. عندما يقوم صاحب العمل بتحويل المبالغ إلى الحكومة الفيدرالية ، يتم تقليل المسؤولية الحالية.

يتم تضمين طرق وجداول استقطاع ضريبة الدخل الفيدرالية في منشور IRS 15 والمنشور 15-A .

4. ضريبة دخل

  • في معظم الامارات، ستشمل محاسبة كشوف المرتبات ضريبة دخل حكومية. في تلك الامارات، يُطلب من صاحب العمل حجب ضريبة الدخل الحكومية التي يُتوقع أن يدين بها الموظف على أساس الرواتب أو الأجور. مثل نظيره الفيدرالي ، نادرًا ما يكون المبلغ المحتجز هو المبلغ الدقيق لضريبة الدخل التي سيدين بها الموظف للحكومة . (بعض الامارات ليس لديها ضريبة دخل شخصية).
  • يعتمد المبلغ المحتجز لضريبة الدخل على راتب أو أجور الموظف بالإضافة إلى المعلومات الشخصية التي يجب على الموظف توفيرها لصاحب العمل في نسخة رسمية من نموذج W – 4.
  • في الحالات التي يتم فيها دفع أجور منخفضة للموظف و / أو لديه عدد كبير من الإعفاءات الشخصية ، قد لا يكون من الضروري لصاحب العمل حجب أي ضريبة دخل حكومية.
  • يتم أيضًا الإبلاغ عن المبالغ المقتطعة من الموظفين لضرائب الدخل الحكومية في الميزانية العمومية لصاحب العمل كالتزام حالي. عندما يقوم صاحب العمل بتحويل المبالغ إلى الحكومة ، يتم تقليل المسؤولية الحالية.

5. مقتطفات بأمر من المحكمة

  • تتضمن محاسبة كشوف المرتبات أيضًا مقتطفات لعناصر أخرى غير ضرائب الرواتب. على سبيل المثال ، يجوز للمحاكم أن تأمر أصحاب العمل بتقبيل (حجب الأموال عن) راتب الموظف أو راتبه لأغراض مثل دفع إعالة الطفل أو سداد الديون.
  • يتم الإبلاغ عن المبالغ المقتطعة من الموظفين لأمر من المحكمة في الميزانية العمومية لصاحب العمل كالتزام متداول. عندما يقوم صاحب العمل بتحويل المبالغ إلى الأطراف المعينة ، يتم تخفيض المسؤولية.
  • قد تتضمن بعض أوامر المحكمة رسومًا رمزية يتم اقتطاعها من الموظف لتعويض صاحب العمل عن المصاريف الإدارية. على سبيل المثال ، قد يوجه أمر المحكمة صاحب العمل لحجب 101 درهم من الموظف وتحويل 100 درهم إلى وكالة معينة. سيكون الفرق 1 درهم بمثابة ائتمان للمصروفات الإدارية للشركة أو لحساب الإيرادات المتنوعة.

6. مقتطعات أخرى

بالإضافة إلى الاستقطاعات الإلزامية التي يفرضها صاحب العمل على الضرائب وأوامر المحكمة ، غالبًا ما تتضمن محاسبة الرواتب المبالغ التي قد يرغب أصحاب العمل في حجبها بناءً على توجيهات موظفيها. يمكن أن تشمل عمليات الحجز الطوعية هذه أشياء مثل:

  • الرسوم النقابية
  • التبرعات الخيرية
  • أقساط التأمين
  • 401 (ك) و 403 (ب) مساهمات
  • شراء سندات الادخار
  • المدفوعات المستحقة للشركة لشراء سلع الشركة

إذا كان سيتم تحويل المبالغ المقتطعة الطوعية إلى أماكن خارج الشركة (مؤسسة خيرية محلية ، على سبيل المثال) ، يتم الإبلاغ عن المبالغ المحتجزة في الميزانية العمومية لصاحب العمل كالتزام حالي. عندما يحول صاحب العمل المبالغ المقتطعة ، يتم تخفيض المسؤولية الحالية.

إذا كانت المبالغ المقتطعة لمبالغ مستحقة للشركة (مثل حصة الموظفين من أقساط التأمين أو المبالغ المستحقة على الموظفين مقابل سلع الشركة) ، فلا يلزم إجراء أي تحويلات. بدلاً من ذلك ، يعكس إدخال دفتر اليومية ائتمانًا يقلل من نفقات التأمين الخاصة بالشركة أو يقلل من مستحقات الشركة من الموظفين. يتم توفير إدخالات دفتر اليومية عينة في وقت لاحق في هذا الموضوع.

الملاحظة رقم 1: ستؤدي بعض الاستقطاعات / الاستقطاعات من كشوف المرتبات إلى تقليل الأجور الإجمالية الخاضعة للضريبة وبالتالي تقليل مبلغ الضرائب المقتطعة من راتب الموظف. يشار إلى هذه باسم الخصومات قبل الضرائب .

لا تقلل استقطاعات / استقطاعات الرواتب الأخرى من أجور الموظف الخاضعة للضريبة ، وبالتالي لن تقلل من مبلغ الضرائب المقتطعة من راتب الموظف. يشار إلى هذه باسم الخصومات بعد الضرائب . يجب عليك استشارة مستشارك الضريبي لمعرفة المزيد حول الخصومات قبل الضريبة وبعدها.

الملاحظة رقم 2: تتطلب بعض الامارات من الموظفين المساهمة بمبلغ ضئيل في تأمين البطالة الحكومي. ومع ذلك ، فإن أصحاب العمل عادة ما يساهمون بالمبلغ بالكامل.

صافي الأجر

صافي الراتب هو المبلغ المتبقي بعد خصم الاقتطاعات من الراتب الإجمالي للموظف. يُشار أيضًا إلى صافي الأجر باسم “الحصول على أجر المنزل” أو المبلغ الذي “يزيله” الموظف. من جانب الشركة للمعاملة ، هو المبلغ النقدي الذي ستدفعه الشركة مباشرة للموظفين في يوم الدفع. (قد يكون المبلغ النقدي في شكل شيك أو إيداع مباشر أو غير ذلك).

شاركها.